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被審計(jì)單位：咸寧市第三小學(xué)

項(xiàng)目名稱：咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，咸寧市咸安區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年4月14日至2023年9月30日，對(duì)咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目情況進(jìn)行了審計(jì)。咸寧市第三小學(xué)提供了與審計(jì)相關(guān)的項(xiàng)目資料、會(huì)計(jì)資料、工程施工資料和其他證明資料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。咸寧市咸安區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）項(xiàng)目投資批復(fù)及項(xiàng)目實(shí)施情況

2019年11月6日，咸寧市咸安區(qū)發(fā)展和改革局印發(fā)《區(qū)發(fā)展和改革局關(guān)于咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目建議書的批復(fù)》（咸安發(fā)改審批字〔2019〕299號(hào)）文，批復(fù)了咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書。

2020年9月16日，咸寧市咸安區(qū)發(fā)展和改革局印發(fā)《區(qū)發(fā)展和改革局關(guān)于咸寧市第三小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（咸安發(fā)改審批字〔2020〕413號(hào)）文，批復(fù)了項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及主要建設(shè)內(nèi)容：1.拆除教師宿舍樓4棟，拆除舊綜合樓1棟，共拆除建筑面積3900㎡；2.對(duì)4棟舊教學(xué)樓進(jìn)行維修，裝修面積15260㎡；3.新建綜合樓1棟，總建筑面積2757.82㎡；4.新建運(yùn)動(dòng)場(chǎng)，同時(shí)配套建設(shè)校門、圍墻、道路刷黑、綠化、水電改造等相關(guān)附屬設(shè)施，并購置相關(guān)設(shè)施設(shè)備。項(xiàng)目選址：咸安區(qū)溫泉辦事處溫泉郭林巷22號(hào)。項(xiàng)目建設(shè)周期：16個(gè)月，即2020年9月-2021年12月。項(xiàng)目總投資及資金來源：建設(shè)估算總投資3520萬元，資金來源為爭(zhēng)取上級(jí)資金和地方配套。

該項(xiàng)目開工日期2021年3月7日，2023年3月31日辦理竣工驗(yàn)收。

（二）招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂、履行情況

1.項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況

2020年10月29日，咸寧市第三小學(xué)委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)湖北永宏信招標(biāo)代理有限公司對(duì)該項(xiàng)目工程施工進(jìn)行招標(biāo)并發(fā)布招標(biāo)公告，2020年11月27日在《咸安區(qū)公共資源電子交易平臺(tái)》發(fā)布評(píng)標(biāo)結(jié)果公示，2020年12月8日公示期無異議且期滿后，確認(rèn)中標(biāo)候選人為湖南省西湖建筑集團(tuán)有限公司，中標(biāo)金額16707412.17元，進(jìn)行中標(biāo)結(jié)果公示并發(fā)送中標(biāo)通知書。

2.施工合同簽訂情況

2021年1月12日，咸寧市第三小學(xué)與中標(biāo)單位湖南省西湖建筑集團(tuán)有限公司簽訂《建設(shè)項(xiàng)目工程總承包合同》，合同金額16707412.17元，合同約定計(jì)劃開工日期為2021年1月20日，計(jì)劃竣工日期為2021年11月15日，工期總?cè)諝v天數(shù)300天。

3.第三方造價(jià)單位合同簽訂情況

2020年7月27日，咸寧市第三小學(xué)直接與華爾茲國(guó)際工程咨詢（湖北）有限公司簽訂預(yù)算《建設(shè)工程造價(jià)合同》，合同金額57116元，截至目前服務(wù)費(fèi)已付清。

2020年8月25日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)咸安區(qū)政府投資評(píng)審中心委托，與咸寧市正信工程造價(jià)咨詢有限公司簽訂財(cái)評(píng)《建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同》，合同金額92128.67元，截至目前服務(wù)費(fèi)暫未支付。

2020年10月23日，咸安區(qū)政府投資評(píng)審中心對(duì)第三小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目出具預(yù)算審核投資評(píng)審意見書，送審金額22722716.48元，審定金額19314918.59元，審減金額3407797.89元。

4.工程監(jiān)理合同簽訂情況

2020年12月25日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價(jià)與湖北精益工程項(xiàng)目管理有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，合同金額182000元，截至目前已付122000元。

5.工程勘察合同簽訂情況

2019年4月30日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價(jià)與咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院簽訂《附屬工程擋土墻工程勘察合同》，合同金額20019.80元，截至目前服務(wù)費(fèi)已付清。

2019年4月30日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價(jià)與咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院簽訂《新建綜合樓工程勘察合同》，合同金額12070.20元，截至目前已付12070元。

6.工程設(shè)計(jì)合同簽訂情況

2019年10月15日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價(jià)與咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院簽訂《綜合樓改造項(xiàng)目設(shè)計(jì)》合同，合同金額80000元，合同內(nèi)容為運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程、和美樓消防改造、邊皮支護(hù)及擋土墻、門衛(wèi)及校門、垃圾房及室外樓梯工程的方案設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，截至目前服務(wù)費(fèi)已付清。

2019年10月22日，咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價(jià)與咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院簽訂《建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同（新建綜合樓項(xiàng)目設(shè)計(jì)）》，合同金額180000元，合同內(nèi)容為新建綜合樓、綜合樓室外工程的方案設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，截至目前服務(wù)費(fèi)已付清。

（三）項(xiàng)目財(cái)評(píng)情況

2020年10月23日，咸安區(qū)政府投資評(píng)審中心對(duì)第三小學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目出具預(yù)算審核投資評(píng)審意見書，送審金額22722716.48元，審定金額19314918.59元，審減金額3407797.89元。

（四）工程結(jié)算情況

湖南省西湖建筑集團(tuán)有限公司向咸寧市第三小學(xué)報(bào)送工程結(jié)算書，送審金額16707541.93元。咸寧市第三小學(xué)委托湖北嘉瑞工程咨詢有限公司對(duì)結(jié)算書進(jìn)行審核，審定金額15191849.90元。

（五）項(xiàng)目資金到位、撥付及使用情況

1.項(xiàng)目資金到位情況

截至2023年8月31日，區(qū)教育局到位項(xiàng)目資金12665856.17元，其中：地方政府債券8069904.37元、學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目2912000元、咸寧市第三小學(xué)（郭林路小學(xué)）改擴(kuò)建1225000元、一般性轉(zhuǎn)移支付300000元、其他項(xiàng)目158951.80元。

2.項(xiàng)目資金撥付情況

咸寧市第三小學(xué)賬面反映實(shí)際撥付資金12665856.17元，其中：地方政府債券8069904.37元、學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目2912000元、咸寧市第三小學(xué)（郭林路小學(xué)）改擴(kuò)建1225000元、一般性轉(zhuǎn)移支付300000元、其他項(xiàng)目158951.80元。

3.項(xiàng)目資金使用情況

截至2023年8月31日，建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際支付資金12663664.17元，具體情況如下：

（1）建筑安裝工程款11819904.37元，其中：

①2021年6月11日支付工程進(jìn)度款 8069904.37元；

②2021年9月29日支付工程進(jìn)度款 2790000元；

③2023年2月3日支付工程進(jìn)度款960000元。

（2）設(shè)備及安裝工程款265000元，其中：

①2023年2月3日支付咸寧優(yōu)創(chuàng)科技有限公司班班通設(shè)備采購進(jìn)度款230000元；

②2023年2月3日支付咸寧正興商貿(mào)有限公司飲水機(jī)采購款35000元。

（3）工程建設(shè)待攤投資費(fèi)用578759.80元，其中：

①湖北科信項(xiàng)目咨詢有限公司可研報(bào)告編制、評(píng)審費(fèi)40000元；

②咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院附屬工程擋土墻工程勘察費(fèi)20019.80元；

③咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院新建綜合樓工程勘察費(fèi)12070元；

④咸寧聯(lián)合市政工程有限公司給水安裝工程35728元；

⑤咸寧市城市規(guī)劃設(shè)計(jì)院規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)20000元；

⑥咸寧市建固建設(shè)工程施工圖設(shè)計(jì)審查有限公司圖審費(fèi)6200元；

⑦華爾茲國(guó)際工程咨詢（湖北）有限公司建設(shè)工程造價(jià)咨詢費(fèi)（預(yù)算編制）57116元；

⑧湖北精益工程項(xiàng)目管理有限公司監(jiān)理費(fèi)122000元；

⑨咸寧市勘察測(cè)繪院工程測(cè)量費(fèi)3810元；

⑩咸寧市勘察測(cè)繪院放線費(fèi)1816元；

?咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院綜合樓改造項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)80000元；

?咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院新建綜合樓項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)180000元。

4.項(xiàng)目資金結(jié)余情況

截至2023年8月31日，該工程建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)收到項(xiàng)目資金12665856.17元，實(shí)際支付各類工程項(xiàng)目資金12663664.17元，資金結(jié)余2192元（已被區(qū)財(cái)政局收回）。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)情況表明：咸寧市第三小學(xué)對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目在投資控制、施工管理等方面做了大量工作，項(xiàng)目進(jìn)展較為順利。在審計(jì)過程中也發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目在工程管理、造價(jià)控制等方面仍存在一些問題，需要加以解決和糾正。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（一）工程管理方面

1.將超過分散采購限額的設(shè)計(jì)服務(wù)進(jìn)行拆分，規(guī)避政府采購程序

2019年10月8日咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價(jià)與咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院簽訂《建設(shè)工程設(shè)計(jì)合同（新建綜合樓項(xiàng)目設(shè)計(jì)）》，合同金額180000元；2019年11月22日咸寧市第三小學(xué)經(jīng)詢價(jià)與咸寧市勘察建筑設(shè)計(jì)院簽訂《綜合樓改造項(xiàng)目設(shè)計(jì)》合同，合同金額80000元。

上述行為不符合《市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)咸寧市2019-2020政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》“二、分散采購限額標(biāo)準(zhǔn)：未集中列入采購目錄的項(xiàng)目……縣（市、區(qū)）預(yù)算單位單項(xiàng)或批量采購金額達(dá)到20萬（含）以上的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)按《中華人民共和國(guó)政府采購法》和《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行分散采購，應(yīng)委托集中采購機(jī)構(gòu)或政府采購代理機(jī)構(gòu)采購”的規(guī)定，咸寧市第三小學(xué)應(yīng)嚴(yán)格履行采購程序，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.監(jiān)理履職不到位，對(duì)不符合實(shí)際的簽證進(jìn)行簽字確認(rèn)，涉及金額52000元

本項(xiàng)目第19號(hào)簽證單，簽署新建擋土墻45.8m，但實(shí)際新建擋土墻僅有23.9m，剩余21.9m并非新建而僅是對(duì)原擋土墻舊墻面拆除并新做真石漆面層，監(jiān)理對(duì)不符合實(shí)際的簽證進(jìn)行簽字確認(rèn)，涉及金額52000元。

上述行為不符合《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》第5.3.1.1條“專業(yè)監(jiān)理工程師對(duì)施工單位在工程款支付報(bào)審表中提交的工程量和支付金額進(jìn)行復(fù)核，確定實(shí)際完成的工程量，提出到期應(yīng)支付給施工單位的金額，并提出相應(yīng)的支持性材料……”的規(guī)定，咸寧市第三小學(xué)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)理制度執(zhí)行，并根據(jù)合同規(guī)定對(duì)監(jiān)理進(jìn)行處理。

（二）造價(jià)控制方面

結(jié)算多計(jì)工程量，導(dǎo)致多計(jì)工程款1515692.03元。

咸寧市第三小學(xué)委托湖北嘉瑞工程咨詢有限公司進(jìn)行工程造價(jià)結(jié)算審核并出具結(jié)算報(bào)告書，結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)多計(jì)工程量導(dǎo)致多計(jì)工程款1515692.03元的現(xiàn)象，具體如下：

（1)綜合樓土建工程，多計(jì)工程款358140.63元；

（2)綜合樓安裝工程，多計(jì)工程款14695.55元；

（3)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程，多計(jì)工程款18980.48元；

（4)室外工程，多計(jì)工程款140693.82元；

（5)舊教學(xué)樓改造工程，多計(jì)工程款418472.23元；

（6)邊坡支護(hù)及擋土墻工程，多計(jì)工程款286503.50元；

（7)門衛(wèi)室及校門土建工程，多計(jì)工程款57426.42元；

（8)門衛(wèi)室及校門安裝工程，多計(jì)工程款5129.22元；

（9)垃圾房及室外樓梯工程，多計(jì)工程款47660.64元；

（10)簽證，多計(jì)工程款235174.07元；

（11)和美樓及和賢樓電氣改造工程，多計(jì)工程款54205.48元；

（12)新增教師宿舍鋼梯工程，多計(jì)工程款11293.63元；

（13)新增和美樓消防工程，多計(jì)工程款40223.93元；

（14)變更后泵房少計(jì)工程款224129.91元；

（15)新建混凝土樓梯工程，多計(jì)工程款22239.34元；

（16)扣排污費(fèi)，多計(jì)工程款25836.82元；

（17)材料調(diào)差，多計(jì)工程款3146.18元。

上述行為不符合財(cái)政部建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）第五條“從事工程價(jià)款結(jié)算活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠信的原則，并符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策”的規(guī)定，咸寧市第三小學(xué)應(yīng)根據(jù)合同和相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)結(jié)算，依法依規(guī)據(jù)實(shí)辦理工程結(jié)算。

四、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，按照政府采購法規(guī)和上級(jí)主管部門規(guī)定辦理采購業(yè)務(wù)。

（二）加強(qiáng)合同管理，規(guī)范合同簽訂程序，加強(qiáng)合同簽訂過程檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同簽訂不規(guī)范行為。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，加強(qiáng)原始憑證審核。???

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)咸寧市第三小學(xué)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告咸寧市咸安區(qū)審計(jì)局。

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????????????????2023年11月30日

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