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報告名稱：天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目績效評價報告??

預(yù)算單位：咸安區(qū)林業(yè)局

預(yù)算年度：2021年

評價類型：項目t??政策□??部門整體□

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評價機(jī)構(gòu)：湖北國盛會計師事務(wù)有限公司

主評人1：

主評人2：

正式提交日期：2022年11月

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目??錄

1.??評價結(jié)論??

1.1評價分?jǐn)?shù)和等級??

1.2績效指標(biāo)完成情況??

1.3存在的問題??

1.4結(jié)果擬應(yīng)用建議??

2.??佐證材料??

2.1基本情況??

2.1.1項目立項目的??

2.1.2項目績效目標(biāo)??

2.1.3項目資金情況??

2.2績效評價工作開展情況??

2.2.1評價目的??

2.2.2評價的對象及評價工作組織??

2.2.3評價原則??

2.2.4評價指標(biāo)體系??

2.2.5綜合評分方法??

2.2.6評價開展過程及時間安排??

2.3績效指標(biāo)完成情況分析??

2.3.1項目決策情況??

2.3.2項目過程情況??

2.3.3項目產(chǎn)出情況??

2.3.4項目效益情況??

2.4上年度評價結(jié)果應(yīng)用情況??

2.5其他佐證材料??

2.5.1 其他需要說明的事項??

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咸安區(qū)林業(yè)局2021年度天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目績效評價報告

（縮略版）

1. 評價結(jié)論

1.1評價分?jǐn)?shù)和等級

經(jīng)過資料收集、調(diào)研訪談、現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查以及評價分析等評價程序得出的評價結(jié)果顯示，咸安區(qū)林業(yè)局2021年度天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目（以下簡稱“天然林保護(hù)項目”）綜合評分結(jié)果為88.40分，評價結(jié)果級別為“良”。具體評分結(jié)果見下表：

評分結(jié)果一覽表

1.2績效指標(biāo)完成情況

（1）決策。通過對天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目的立項、績效目標(biāo)設(shè)置及預(yù)算編制情況的了解，和取得的資料對照指標(biāo)體系，項目決策情況評價指標(biāo)權(quán)重20分，得分16分。扣分4分，一是長期績效目標(biāo)與年度績效目標(biāo)設(shè)置一致，長期績效目標(biāo)不具有前瞻性和規(guī)劃性；二是項目申報未明晰預(yù)算測算標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；三是補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)文件滯后于項目執(zhí)行期。

（2）過程。通過對項目資金監(jiān)管和組織管理情況的了解分析和取得的資料對照指標(biāo)體系，過程評價指標(biāo)權(quán)重分值20分，評價得分15.52分。扣分4.48分，一是因為本項目評價期內(nèi)即2021年資金到位率為零且預(yù)算執(zhí)行率較低，至2022年資金到位率為100%,預(yù)算執(zhí)行率為88%；二是項目單位制度執(zhí)行的有效性有待加強(qiáng)。

（3）產(chǎn)出。通過對天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目產(chǎn)出的實(shí)際產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量和時效情況按取得的資料進(jìn)行分析，本項目產(chǎn)出情況部分目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)預(yù)期。對照指標(biāo)體系，設(shè)置權(quán)重分40分，評價得分36.95分。扣分3.05分，一是因為天然林保護(hù)示范區(qū)的當(dāng)期任務(wù)完成率未達(dá)到100%；二是天然林保護(hù)示范區(qū)補(bǔ)償資金發(fā)放不夠及時。

（4）效益。通過對項目實(shí)施帶來的社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)性影響進(jìn)行分析，本項目的實(shí)施，促進(jìn)了保護(hù)區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，生態(tài)功能不斷提高，生態(tài)效益明顯，對構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)有可持續(xù)性影響，一定程度上帶動了就業(yè)機(jī)會。并通過對社會群眾滿意程度調(diào)查分析，項目綜合滿意度為98.65%。項目效益指標(biāo)權(quán)重分值20分，評價得分19.93分。

1.3存在的問題??

（1）項目申報不夠規(guī)范。本項目資金來源為本級財政資金預(yù)算，項目申報時未明確資金預(yù)算測算依據(jù)，且無相關(guān)報告批復(fù)文件，不能評價項目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。項目申報書內(nèi)長期績效目標(biāo)與年度績效目標(biāo)設(shè)置一致，長期績效目標(biāo)不具有前瞻性和規(guī)劃性。

（2）績效管理水平有待提高。通過項目評價發(fā)現(xiàn)，一是項目單位相關(guān)績效管理制度不夠健全，二是績效相關(guān)工作人員存在預(yù)算績效管理意識不足的現(xiàn)象，比如在績效目標(biāo)編制、績效監(jiān)控、績效自評環(huán)節(jié)的執(zhí)行均存在不足。

（3）項目管理和監(jiān)管不夠規(guī)范。一是項目執(zhí)行有待進(jìn)一步規(guī)范。未填寫《咸安區(qū)天然護(hù)林員管護(hù)日志》；護(hù)林員合同管理有待完善，存在合同金額與工資發(fā)放不一致、個別合同未簽字、簽字人員與工資收款人名不符現(xiàn)象。二是項目檔案管理不夠規(guī)范。本項目為持續(xù)性項目，從2014年開始實(shí)施，但項目實(shí)施單位未對相關(guān)項目資料及時收集、整理和歸檔。三是補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)文件滯后于項目執(zhí)行期。四是存在前期問題整改不到位的現(xiàn)象，驗收抽查的三個問題中，其中馬橋鎮(zhèn)樊塘村火災(zāi)區(qū)域補(bǔ)栽情況不理想。五是現(xiàn)場驗收發(fā)現(xiàn)各天然林場均有新墓地，另發(fā)現(xiàn)個別天然林現(xiàn)場有垃圾未清理現(xiàn)象。

（4）項目財務(wù)核算不夠規(guī)范。本項目在財務(wù)核算時不夠規(guī)范，其441.83萬支出有的是以項目形式核算，但有些支出未進(jìn)行項目核算，同一預(yù)算項目在支出時存在核算科目和口徑不一致的現(xiàn)象，不便于后期項目資金的監(jiān)管和使用查詢統(tǒng)計。

1.4結(jié)果擬應(yīng)用建議

（1）規(guī)范申報程序，合理編制績效目標(biāo)和績效指標(biāo)。預(yù)算單位在項目申報時，一是規(guī)范填報項目申報書，明確項目屬性，說明立項依據(jù)、實(shí)施方案和資金測算依據(jù)等內(nèi)容。二是要科學(xué)合理地設(shè)置長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)，根據(jù)“預(yù)算編制有目標(biāo)”的績效管理要求，結(jié)合項目建設(shè)計劃、工作任務(wù)實(shí)際，考慮相關(guān)性、重要性、經(jīng)濟(jì)性等原則，科學(xué)、全面地設(shè)置指向明確、細(xì)化量化、合理可行和相應(yīng)匹配的績效目標(biāo)和指標(biāo)。

（2）宣傳績效管理，構(gòu)建全過程績效管理體系。在提高績效人員專業(yè)能力的同時，積極宣傳績效理念，讓全員績效理念在單位深入人心。同時結(jié)合部門實(shí)際，制定可操作的全過程預(yù)算績效管理實(shí)施細(xì)則和績效工作流程圖，以制度或者文件形式明確績效管理主體責(zé)任及職責(zé)分工。

（3）加強(qiáng)過程監(jiān)督，提高項目管理水平。加強(qiáng)項目統(tǒng)籌管理，明確責(zé)任；加強(qiáng)項目監(jiān)督，保證項目實(shí)施效果；并注重痕跡管理，及時收集整理項目實(shí)施過程中的立項政策文件、實(shí)施方案、檢查驗收文件、資金管理和支付憑證等項目資料，并裝訂成冊及時歸檔。

（4）加強(qiáng)財務(wù)管理，提高會計核算的規(guī)范性與準(zhǔn)確性。一是參照《湖北省省級項目支出預(yù)算管理辦法》《關(guān)于進(jìn)一步清理整合和規(guī)范項目支出有關(guān)事項的通知》要求，對部門管理的項目進(jìn)行全面清理，避免項目交叉重復(fù)，同時注重一級與二級項目的對應(yīng)關(guān)系。二是加強(qiáng)與財政資金管理部門和國庫支付部門的配合與銜接，保證部門的預(yù)算、核算項目與其一致，支出經(jīng)濟(jì)分類科目一致。三是嚴(yán)格按照專項資金管理辦法，對其專項資金實(shí)行單獨(dú)管理、單獨(dú)核算，保證專項資金專款專用和項目資金核算的一致性，以便于資金使用監(jiān)管和后期資金績效評價。

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2. 佐證材料

2.1基本情況

2.1.1項目立項目的

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機(jī)制的意見》（國辦發(fā)〔2017〕54??號）、《財政部??國家林業(yè)和草原局關(guān)于修訂<林業(yè)改革發(fā)展資金管理辦法>的通知》（財資環(huán)〔2021〕39號）、《省財政廳關(guān)于下達(dá)2021年中央林業(yè)改革發(fā)展資金的通知》（鄂財環(huán)發(fā)〔2021〕11??號）精神，申請設(shè)立天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目，以改善森林的樹種組成、年齡和空間結(jié)構(gòu)，提高林木生長量，促進(jìn)森林、林木生長發(fā)育，豐富生物多樣性，維護(hù)森林健康，充分發(fā)揮森林多種功能，協(xié)調(diào)生態(tài)、社會、經(jīng)濟(jì)效益，培育健康穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)高效的森林生態(tài)系統(tǒng)。

2.1.2項目績效目標(biāo)??

長期績效目標(biāo)：保護(hù)咸安現(xiàn)在的天然林資源，進(jìn)一步打造宜居宜業(yè)宜游的生態(tài)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)咸安的綠色崛起。

年度績效目標(biāo)：通過天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目的實(shí)施，天然林保護(hù)示范區(qū)5萬畝，天然林保護(hù)示范區(qū)質(zhì)量合格率100%，森林撫育任務(wù)完成率100%，區(qū)級天然林補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)80元/畝。

2.1.3項目資金情況

經(jīng)核查，本項目預(yù)算資金為500萬元，項目資金于2022年元月到賬，到賬金額為500萬元，資金到位率為100%。

本專項資金2021年度支出48.2萬元，2021年預(yù)算執(zhí)行率為9.64%；至項目評價日執(zhí)行441.83萬元（其中393.63萬元在2022年執(zhí)行），至項目評價日項目執(zhí)行率為88%。??

2.2績效評價工作開展情況

2.2.1評價目的

為貫徹落實(shí)《中共中央??國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》要求，根據(jù)《咸安區(qū)關(guān)于開展重點(diǎn)項目績效評價的通知》（咸財績函〔2022〕10??號）要求，湖北國盛受財政局委托，對咸安區(qū)林業(yè)局實(shí)施的天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目開展重點(diǎn)績效評價工作，跟蹤項目年度產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、及時性及所產(chǎn)生的社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等，評價項目產(chǎn)生的績效情況及與預(yù)期目標(biāo)的偏差程度，進(jìn)一步規(guī)范區(qū)財政對專項資金的管理，促進(jìn)預(yù)算編制和使用部門強(qiáng)化責(zé)任，提高資金使用效益。

2.2.2評價的對象及評價工作組織

（1）確定績效評價對象。評價對象為咸安區(qū)林業(yè)局天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目。

（2）組織成立評價工作組和評價小組。該項目資金績效評價工作由區(qū)財政局負(fù)責(zé)組織，委托第三方機(jī)構(gòu)湖北國盛會計師事務(wù)有限公司負(fù)責(zé)組建評價小組具體實(shí)施評價工作。

2.2.3評價原則

（1）一般性原則

科學(xué)規(guī)范原則。績效評價應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

公正公開原則。績效評價應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。

分級分類原則。績效評價由各級財政部門、各預(yù)算部門根據(jù)評價對象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。

績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當(dāng)針對具體支出及產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

（2）特定原則

重要性原則。績效評價指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價的對象和內(nèi)容優(yōu)先使用最具代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。

系統(tǒng)性原則。績效評價指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映項目所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

經(jīng)濟(jì)性原則。績效評價指標(biāo)體系設(shè)定應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。

2.2.4評價指標(biāo)體系??

根據(jù)財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預(yù)〔2020〕10號）和《湖北省省級預(yù)算績效評價管理暫行辦法》（鄂財績發(fā)〔2020〕3號）中《財政支出績效評價指標(biāo)框架（參考）》規(guī)定的財政重點(diǎn)評價指標(biāo)體系指導(dǎo)框架，并結(jié)合本項目的具體情況，對咸安區(qū)林業(yè)局天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目分別從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益四個維度設(shè)計了4個一級指標(biāo)、13個二級指標(biāo)和26個三級指標(biāo)的績效評價指標(biāo)體系；并根據(jù)績效評價要求項目產(chǎn)出和效益指標(biāo)權(quán)重不得低于60%的重要性原則，對本項目從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益四個維度，分別按20%、20%、40%和20%設(shè)置權(quán)重，再根據(jù)項目實(shí)際設(shè)置各三級指標(biāo)所占分值。各級指標(biāo)解釋、權(quán)重和具體分值見專業(yè)版報告的附件。

2.2.5綜合評分方法

（1）評價方法

本次績效評價主要采用的評價方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等。

1）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析以評價績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

2）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

3）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

4）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進(jìn)行評判，評價績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（2）調(diào)查方法

本項目采用現(xiàn)場走訪和問卷調(diào)查的方式。現(xiàn)場走訪了項目主管部門和天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目實(shí)施單位；對項目參與者、項目受益者和社會公眾發(fā)放了調(diào)查問卷，本次評價小組共回收有效問卷74份，問卷調(diào)查樣表及分析結(jié)果見專業(yè)版報告的附件。

（3）評分方法

根據(jù)以上方法對評價指標(biāo)采用百分制打分后，對績效評價結(jié)果采取評分與評級相結(jié)合的形式，確定績效評價結(jié)果類型分為：優(yōu)、良、中、差四個等級；其中優(yōu)≥90分；90分＞良≥80分；80分＞中≥60分；差<60分。最終確定績效評價結(jié)果類型和評價結(jié)果級別。

2.2.6評價開展過程及時間安排

績效評價工作分為前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場工作、評價分析、撰寫與提交報告等四個階段。

第一階段：前期準(zhǔn)備階段（10月10日-10月20日）

主要包括了解評價項目的基本情況、進(jìn)行評價設(shè)計、制定績效評價實(shí)施方案。

第二階段：現(xiàn)場工作階段（10月21日-10月31日）

主要包括評價證據(jù)的收集與核實(shí)、現(xiàn)場訪談及考評。通過詢問、查閱、核對、勘查、檢查等方式進(jìn)行調(diào)查，獲取評價需要的基礎(chǔ)資料。對需要進(jìn)行現(xiàn)場評價的項目或部分內(nèi)容，采取訪談、評審會、與服務(wù)對象溝通、抽樣調(diào)查、發(fā)放問卷調(diào)查等形式完成現(xiàn)場考評工作。

第三階段：評價分析階段（11月1日-11月20日）

對評價所需的內(nèi)部信息和外部資料進(jìn)行系統(tǒng)的匯集及綜合，形成評價數(shù)據(jù)和資料。按照評價工作方案確定的評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，根據(jù)評價基本數(shù)據(jù)，對評價對象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和綜合評價，形成評價初步結(jié)論，反饋給項目實(shí)施單位，并征求意見。

第四階段：撰寫與提交報告階段（11月21日-11月30日）

對評價信息與分析資料進(jìn)行匯集及處理，根據(jù)評價報告要求編寫評價報告初稿提交區(qū)財政局；區(qū)財政局對評價報告初稿審核或組織專家評審并反饋意見，評價小組根據(jù)反饋意見修改、完善后形成正式評價報告并提交，同時將工作底稿歸檔、移交。

2.3績效指標(biāo)完成情況分析

2.3.1項目決策情況

項目決策考核指標(biāo)設(shè)計項目立項、績效目標(biāo)和資金投入3 個二級指標(biāo)，總分值20分。具體分析評價情況如下：??

（1）項目立項情況。項目立項考核指標(biāo)主要考核立項依據(jù)的充分性和立項規(guī)范性；項目立項情況考核指標(biāo)權(quán)重設(shè)置6分，下設(shè)“立項依據(jù)的充分性”和“立項規(guī)范性”2個三級指標(biāo)。其中：

“立項依據(jù)的充分性”指標(biāo)權(quán)重3分，評價得分3分。2014年9月25日咸安區(qū)人大常委會通過了關(guān)于建立天然林保護(hù)示范區(qū)的決定，為貫徹《國家林業(yè)局關(guān)于嚴(yán)格保護(hù)天然林的通知》（國辦發(fā)〔2015〕81號）、《省林業(yè)廳關(guān)于加快推進(jìn)停止天然林商業(yè)性采伐工作的通知》（鄂林天〔2016〕183號）等文件精神，通過實(shí)施天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目，保護(hù)區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，樹木種類增多，復(fù)層林逐步形成，林相多樣美觀，生態(tài)綜合效益顯著。項目立項依據(jù)充分，符合法律法規(guī)、相關(guān)政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責(zé)。

“立項規(guī)范性”指標(biāo)權(quán)重3分，評價得分3分。經(jīng)核查，項目單位于2020年向咸安區(qū)人大常委會提交有《關(guān)于落實(shí)咸安區(qū)天然林保護(hù)示范區(qū)生態(tài)效益補(bǔ)償資金的報告》（咸安林業(yè)文〔2020〕41號）,編制有項目申報書,有相關(guān)項目申請、設(shè)立過程文件資料。

（2）績效目標(biāo)情況。績效目標(biāo)考核情況主要考核績效目標(biāo)的合理性和績效指標(biāo)的明確性。指標(biāo)設(shè)置權(quán)重8分，下設(shè)“績效目標(biāo)的合理性”和“績效指標(biāo)的明確性”2個三級指標(biāo)，其中：

“績效目標(biāo)合理性”指標(biāo)權(quán)重4分，評價得分2分。項目單位提供有項目申報表，設(shè)置有績效目標(biāo)。其中長期績效目標(biāo)與年度績效目標(biāo)設(shè)置一致，長期績效目標(biāo)不具有前瞻性和規(guī)劃性。本指標(biāo)扣分2分。

“績效指標(biāo)明確性”指標(biāo)權(quán)重4分，評價得分4分。項目單位提供有項目申報表，績效指標(biāo)明確。

（3）資金投入情況。資金投入考核情況主要是考核預(yù)算編制的科學(xué)性和資金分配的合理性。指標(biāo)設(shè)置權(quán)重分值6分，下設(shè)“預(yù)算編制的科學(xué)性”和“資金分配的合理性”2個三級指標(biāo)，其中：

“預(yù)算編制的科學(xué)性”指標(biāo)權(quán)重分值3分，評價得分2分。根據(jù)項目單位提供的《咸安區(qū)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)項目效益補(bǔ)償自查報告》內(nèi)容顯示，“區(qū)人大在2014年人大《決定》的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加大了天然林保護(hù)的力度，2018年將天然林保護(hù)示范區(qū)的面積增加到了3萬畝，2020年咸安區(qū)天然林保護(hù)示范區(qū)的面積增到5萬畝，生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)從每年每畝50元增加到80元，同時專門從區(qū)級財政預(yù)算列支100萬元，同步用于天然林保護(hù)建設(shè)工作，天然林專項保護(hù)建設(shè)資金達(dá)到500萬元。”另項目單位提交有《關(guān)于落實(shí)咸安區(qū)天然林保護(hù)示范區(qū)生態(tài)效益補(bǔ)償資金的報告》（咸安林業(yè)文〔2020〕41號），未提供相應(yīng)報告批復(fù)文件，且未見項目預(yù)算明細(xì)測算標(biāo)準(zhǔn)和測算依據(jù)，不能有效評價預(yù)算資金額度與年度目標(biāo)是否相適應(yīng)，不能評價預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性情況。本指標(biāo)得分2分，扣分1分。

“資金分配合理性”指標(biāo)權(quán)重分值3分，評價得分2分。項目單位未填報項目申報書，未見2021年度資金分配依據(jù)和分配標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)咸安區(qū)林業(yè)局、咸安區(qū)財政局于2022年4月印發(fā)的《咸安區(qū)2022年度生態(tài)公益林和天然林專項資金管理實(shí)施方案》文件內(nèi)容，“區(qū)級天然林按每畝80元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助”。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)文件滯后于項目執(zhí)行期。本指標(biāo)得分2分，扣分1分。

結(jié)論：通過對天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目的立項、績效目標(biāo)設(shè)置及預(yù)算編制情況的了解，和取得的資料對照指標(biāo)體系，項目決策情況評價指標(biāo)權(quán)重20分，得分16分。扣分4分，一是長期績效目標(biāo)與年度績效目標(biāo)設(shè)置一致，長期績效目標(biāo)不具有前瞻性和規(guī)劃性；二是項目申報未明晰預(yù)算測算標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；三是補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)文件滯后于項目執(zhí)行期。

2.3.2項目過程情況

項目過程考核指標(biāo)設(shè)計資金管理和組織實(shí)施兩個二級指標(biāo)，總分值20分。具體分析評價情況如下：

（1）資金管理情況。資金管理情況考核指標(biāo)下設(shè)資金到位率、預(yù)算執(zhí)行率和資金使用合規(guī)性三個三級指標(biāo)，總分值設(shè)置10分，其中：

“資金到位率”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置4分，評價得分4分。經(jīng)核查，本項目預(yù)算資金為500萬元，項目資金于2022年元月到賬，到賬金額為500萬元，2021年度資金到位率為零，至項目評價日資金到位率為100%。

“預(yù)算資金執(zhí)行率”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置分值4分，評價得分3.52分。本專項資金2021年度支出48.2萬元，2021年預(yù)算執(zhí)行率為9.64%。至項目評價日執(zhí)行金額為441.83萬元（其中393.63萬元在2022年執(zhí)行），至項目評價日項目執(zhí)行率為88%,本指標(biāo)得分3.52分（4*88%=3.52）。??

“資金使用合規(guī)性”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置分值2分，評價得分1分。經(jīng)核查，項目單位提供了441.83萬元的支出憑據(jù)，其支出手續(xù)齊全，程序合規(guī)；本指標(biāo)扣1分，是因為本項目在財務(wù)核算時不夠規(guī)范，其441.83萬支出，有的支出是以項目形式核算，但有些支出未進(jìn)行項目核算，同一預(yù)算項目在支出時存在核算科目和口徑不一致的現(xiàn)象。

（2）組織實(shí)施情況。項目組織實(shí)施情況考核指標(biāo)主要考核項目管理制度的健全性、制度執(zhí)行的有效性。下設(shè)2個三級指標(biāo)，總分值設(shè)置為10分。其中：

“管理制度健全性”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置分值5分，評價得分5分。經(jīng)核查，項目單位提供有《咸安區(qū)天然林保護(hù)工作實(shí)施方案》《咸安區(qū)天然林保擴(kuò)示范區(qū)管理辦法》，項目單位建有《咸安區(qū)林業(yè)局財務(wù)管理制度》，專款專用。項目單位所制定的管理制度合法、合規(guī)、完整，本指標(biāo)實(shí)際評價得分5分。

“制度執(zhí)行有效性”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置分值5分，評價得分2分。經(jīng)核查，評價單位制度執(zhí)行的有效性不夠，比如未嚴(yán)格落實(shí)“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”全過程預(yù)算績效管理要求；項目單位未按要求編制年度森林資源管護(hù)方案，未提供相關(guān)要求的實(shí)施記錄；《咸安區(qū)天然護(hù)林員管護(hù)日志》顯示管護(hù)日志的填寫延期至2022年實(shí)施記錄。本指標(biāo)扣分3分。

結(jié)論：通過對項目資金監(jiān)管和組織管理情況的了解分析和取得的資料對照指標(biāo)體系，過程評價指標(biāo)權(quán)重分值20分，評價得分15.52分。扣分4.48分，一是因為本項目評價期內(nèi)即2021年資金到位率為零，預(yù)算執(zhí)行率較低；二是項目單位制度執(zhí)行的有效性有待加強(qiáng)。

2.3.3項目產(chǎn)出情況

??項目產(chǎn)出指標(biāo)設(shè)計產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出成本和產(chǎn)出時效四個二級指標(biāo)進(jìn)行考評，總分值40分。具體分析評價如下：

（1）產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)權(quán)重設(shè)置15分，下設(shè)天然林保護(hù)示范區(qū)面積、天然林保護(hù)示范區(qū)涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)、天然林管護(hù)責(zé)任牌數(shù)等6個三級指標(biāo)，其中：

“天然林保護(hù)示范區(qū)面積”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置3分，評價得分2.95分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)項目效益補(bǔ)償自查報告》內(nèi)容，“2020年咸安區(qū)天然林保護(hù)示范區(qū)的面積增到5萬畝，生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)從每年每畝50元增加到80元”，咸安區(qū)天然林保護(hù)示范區(qū)面積目標(biāo)為5萬畝；據(jù)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)補(bǔ)償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》，實(shí)際兌現(xiàn)補(bǔ)貼49,204畝。目標(biāo)達(dá)成率為98%，本指標(biāo)得分2.95分。

“天然林保護(hù)示范區(qū)涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置3分，評價得分3分。天然林保護(hù)示范區(qū)保護(hù)面積5萬畝，涵蓋全區(qū)13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）78個村187個村民小組,達(dá)成目標(biāo)值。本項指標(biāo)評價得分為3分。

“設(shè)置天然林管護(hù)責(zé)任牌數(shù)”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置3分，評價得分3分。咸安區(qū)林業(yè)局組織對納入天然林保護(hù)區(qū)的地塊，在進(jìn)山的交通路口等醒目位置，設(shè)置天然林保護(hù)責(zé)任界碑，在責(zé)任界碑上公示了山林權(quán)屬、保護(hù)面積、四至界線和保護(hù)措施、管護(hù)責(zé)任人，接受全社會監(jiān)督。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)項目效益補(bǔ)償自查報告》內(nèi)容，在生態(tài)公益林、天然林保護(hù)區(qū)設(shè)立天然林管護(hù)責(zé)任牌89塊。

“設(shè)置森林防林宣傳牌數(shù)”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置2分，評價得分2分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)項目效益補(bǔ)償自查報告》內(nèi)容，咸安區(qū)林業(yè)局在生態(tài)公益林、天然林保護(hù)區(qū)設(shè)立森林防火宣傳牌（碑）150塊。達(dá)成目標(biāo)值，本項指標(biāo)評價得分2分。

“發(fā)放宣傳單份數(shù)” 指標(biāo)權(quán)重設(shè)置2分，評價得分2分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)項目效益補(bǔ)償自查報告》顯示，咸安區(qū)林業(yè)局在全區(qū)范圍通過屋場夜話等形式進(jìn)行宣傳，營造了對生態(tài)公益林及天然林保護(hù)氛圍,提高了全民的保護(hù)意識，印制宣傳下發(fā)《湖北省天然林保護(hù)條例?》500余份。達(dá)成目標(biāo)值，本項指標(biāo)評價得分2分。

“培訓(xùn)人次數(shù)”指標(biāo)目標(biāo)值為200人次，指標(biāo)權(quán)重設(shè)置2分，評價得分2分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)項目效益補(bǔ)償自查報告》內(nèi)容，咸安區(qū)林業(yè)局組織護(hù)林員培訓(xùn)參加培訓(xùn)人員達(dá)200余人次。達(dá)成目標(biāo)值，本項指標(biāo)評價得分2分。

（2）產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)權(quán)重設(shè)置10分，下設(shè)天然林保護(hù)示范區(qū)質(zhì)量合格率、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成率兩個三級指標(biāo)，其中：

??“天然林保護(hù)示范區(qū)質(zhì)量合格率”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置5分，評價得分5分。根據(jù)項目單位官方網(wǎng)絡(luò)平臺資料顯示，經(jīng)過七年的建設(shè)，天然林示范區(qū)的森林蓄積由4立方米提高到6.2立方米， 林分郁閉度由0.5提高到0.7，保護(hù)區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，樹木種類增多，復(fù)層林逐步形成。達(dá)成目標(biāo)值，本項指標(biāo)評價得分5分。

“補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成率”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置5分，評價得分5分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)項目效益補(bǔ)償自查報告》內(nèi)容，“2020年咸安區(qū)天然林保護(hù)示范區(qū)的面積增到5萬畝，生態(tài)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)從每年每畝50元增加到80元”，據(jù)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)補(bǔ)償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》，實(shí)際兌現(xiàn)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為80元/畝。達(dá)成目標(biāo)值，本項指標(biāo)評價得分5分。

（3）產(chǎn)出時效指標(biāo)下設(shè)“天然林示范區(qū)保護(hù)當(dāng)期任務(wù)完成率”“補(bǔ)貼發(fā)放及時率”兩個三級指標(biāo)，總分值10分。其中：

“天然林示范區(qū)保護(hù)當(dāng)期任務(wù)完成率”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置5分，評價得分4分。據(jù)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)補(bǔ)償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》，實(shí)際兌現(xiàn)補(bǔ)貼49204畝。當(dāng)期任務(wù)完成率為98%，本指標(biāo)評扣分1分。

“補(bǔ)貼發(fā)放及時率”指標(biāo)權(quán)重設(shè)置5分，評價得分3分。評價發(fā)現(xiàn)，據(jù)2021年度天然林保護(hù)示范區(qū)補(bǔ)償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》顯示，實(shí)際補(bǔ)貼補(bǔ)助發(fā)放時間為2022年5月發(fā)放2021年預(yù)算資金393.63萬元，補(bǔ)貼發(fā)放不夠及時。本指標(biāo)扣分2分。

（4）產(chǎn)出成本指標(biāo)下設(shè)一個三級指標(biāo)即“天然林示范區(qū)保護(hù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)”：指標(biāo)權(quán)重設(shè)置5分，評價得分5分。指標(biāo)目標(biāo)值設(shè)定為80元/畝，經(jīng)查實(shí)際執(zhí)行的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)80元/畝。

結(jié)論：通過對天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目產(chǎn)出的實(shí)際產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量和時效情況按取得的資料進(jìn)行分析，本項目產(chǎn)出情況部分目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)預(yù)期。對照指標(biāo)體系，設(shè)置權(quán)重分40分，評價得分36.95分。扣分3.05分，一是因為天然林保護(hù)示范區(qū)區(qū)的當(dāng)期任務(wù)完成率未達(dá)100%；二是天然林保護(hù)示范區(qū)補(bǔ)償資金發(fā)放不夠及時。

2.3.4項目效益情況

項目效益考核指標(biāo)權(quán)重分值20分，下設(shè)社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性影響和滿意度等二級指標(biāo)。具體分析評價如下：

社會效益指標(biāo)權(quán)重分值5分，下設(shè)“帶動就業(yè)人數(shù)”一個三級指標(biāo)：

“帶動就業(yè)人數(shù)”指標(biāo)權(quán)重分值5分，評價得分5分。根據(jù)“每名護(hù)林員不超過5,000畝管護(hù)標(biāo)準(zhǔn)”，天然林示范區(qū)保護(hù)資金項目為面積5萬畝，目標(biāo)值為50人。根據(jù)評價單位《2021年咸安區(qū)天然林保護(hù)示范區(qū)管理工作情況匯報》資料，全區(qū)現(xiàn)有137名護(hù)林員，完成目標(biāo)。本指標(biāo)評價得分5分。

“生態(tài)效益”指標(biāo)權(quán)重分值5分，設(shè)置“森林質(zhì)量不斷提升”一個三級指標(biāo)：

“森林質(zhì)量不斷提升”指標(biāo)權(quán)重分值5分，評價得分5分。通過項目實(shí)施，天然林示范區(qū)的森林蓄積由七年前的4立方米提高到2021年的6.2立方米， 林分郁閉度由0.5提高到0.7，保護(hù)區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，樹木種類增多，森林資源持續(xù)增長，森林資源得到有效保護(hù)，生態(tài)綜合效益顯著。生態(tài)功能不斷提高，有效增加植被覆蓋度，豐富生物多樣性，起到涵養(yǎng)水源、調(diào)節(jié)氣候、增加空氣濕度、改善大氣質(zhì)量等作用；減少山洪、泥石流等自然災(zāi)害，解決水土流失等問題，為人們提供良好的生活環(huán)境。生物多樣性得到有效保護(hù)，生態(tài)環(huán)境明顯好轉(zhuǎn)。本指標(biāo)評價得分5分。

“可持續(xù)性影響”指標(biāo)權(quán)重分值5分，下設(shè)“構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)”一個三級指標(biāo)：

“構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)”指標(biāo)權(quán)重5分，評價得分5分。通過項目實(shí)施，天然林示范區(qū)保護(hù)面積5萬畝，森林景觀、森林生態(tài)整體功能明顯提高，生態(tài)功能逐步改善，綜合效能逐步顯現(xiàn)，通過天然林示范區(qū)保護(hù)構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)明顯，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)影響。本指標(biāo)評價得分5分。

滿意度指標(biāo)權(quán)重分值5分，下設(shè)“補(bǔ)貼對象滿意度”一個三級指標(biāo)：

“補(bǔ)貼對象滿意度”指標(biāo)權(quán)重5分，評價得分4.93分。評價小組采取問卷星的方式，隨機(jī)向社會群眾及服務(wù)對象發(fā)放調(diào)查問卷，共回收有效問卷74份，通過統(tǒng)計分析，綜合滿意度為98.65%，本指標(biāo)權(quán)重5分，根據(jù)滿意度調(diào)查結(jié)果數(shù)據(jù)按比例折算評價得分4.93分(98.65%*5=4.93分)。

結(jié)論：通過對項目實(shí)施帶來的社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)性影響進(jìn)行分析，本項目的實(shí)施，促進(jìn)了保護(hù)區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，生態(tài)功能不斷提高，生態(tài)效益明顯，對構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)有可持續(xù)性影響，一定程度上帶動了就業(yè)機(jī)會。并通過對社會群眾滿意程度調(diào)查分析，項目綜合滿意度為98.65%。項目效益指標(biāo)權(quán)重分值20分，評價得分19.93分。

2.4上年度評價結(jié)果應(yīng)用情況

本項目為持續(xù)性項目，項目單位根據(jù)2020年度《咸安區(qū)預(yù)算績效評價報告》中反饋的問題，向相應(yīng)部門下達(dá)了整改通知，經(jīng)項目單位反饋，對其相關(guān)問題進(jìn)行了整改。經(jīng)現(xiàn)場抽查，溫泉辦事處、咸安辦事處所轄區(qū)域內(nèi)天然林情況良好。抽查發(fā)現(xiàn)2020年問題清單部分已整改完成，例如永安辦事處雙龍村1組集體天然林“故意堆放有害、建筑垃圾，未得到有效管理及及時清理”，2022年12月現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場干凈，垃圾已清理；永安辦事處雙龍村2組天然林區(qū)域內(nèi)有農(nóng)戶私種菜園，2022年12月現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)此處已被征收，現(xiàn)場有標(biāo)識牌作為界線。抽查中也發(fā)現(xiàn)有個別問題未整改到位，例如馬橋鎮(zhèn)樊塘村4組“因村民失火引起森林火災(zāi)燒毀天然林面積約5畝，事后補(bǔ)栽樟樹”問題，經(jīng)現(xiàn)場查驗，實(shí)際補(bǔ)栽并不是樟樹，而是杉樹，且長勢欠佳，雜草叢生。

2.5其他佐證材料

2.5.1 其他需要說明的事項

（1）關(guān)于評價責(zé)任的說明??

項目單位的責(zé)任是提供與形成本項目績效評價報告相關(guān)的基礎(chǔ)性材料和財務(wù)核算資料，并對其真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的評價是依據(jù)??《項目支出資金績效評價實(shí)施暫行辦法》《財政支出（項目支出）績效評價操作指引(試行) 》和湖北省財政廳《第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理報告編制規(guī)范》進(jìn)行的，選擇的績效評價程序取決于評估人員的判斷，項目評價的可靠性基于相關(guān)部門和單位提供資料的全面性和準(zhǔn)確性，評價小組盡可能地收集更為全面、有效、準(zhǔn)確的文件和數(shù)據(jù)，但由于受客觀因素的限制，只能在相關(guān)部門和單位提供的現(xiàn)有資料的前提下，結(jié)合應(yīng)有的職業(yè)判斷做出盡可能可靠的評價結(jié)論。??

（2）提示報告使用者注意事項的說明

本公司及評價人員與委托評價單位和項目實(shí)施單位之間不存在任何特殊的、需要回避的利害關(guān)系，評價人員在評價過程中恪守了職業(yè)道德規(guī)范。??

本報告使用人對評價結(jié)果的把握應(yīng)建立在對本報告所提供的有關(guān)評價結(jié)果的各項條件及說明的認(rèn)真閱讀和理解的基礎(chǔ)之上。

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主評人1（簽名）：

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主評人2（簽名）：

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湖北國盛會計師事務(wù)有限公司

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2022年??月??日