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報告名稱：天然林示范區(qū)保護資金項目績效評價報告??

預算單位：咸安區(qū)林業(yè)局

預算年度：2021年

評價類型：項目t??政策□??部門整體□

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評價機構(gòu)：湖北國盛會計師事務有限公司

主評人1：

主評人2：

正式提交日期：2022年11月

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目??錄

1.??評價結(jié)論??

1.1評價分數(shù)和等級??

1.2績效指標完成情況??

1.3存在的問題??

1.4結(jié)果擬應用建議??

2.??佐證材料??

2.1基本情況??

2.1.1項目立項目的??

2.1.2項目績效目標??

2.1.3項目資金情況??

2.2績效評價工作開展情況??

2.2.1評價目的??

2.2.2評價的對象及評價工作組織??

2.2.3評價原則??

2.2.4評價指標體系??

2.2.5綜合評分方法??

2.2.6評價開展過程及時間安排??

2.3績效指標完成情況分析??

2.3.1項目決策情況??

2.3.2項目過程情況??

2.3.3項目產(chǎn)出情況??

2.3.4項目效益情況??

2.4上年度評價結(jié)果應用情況??

2.5其他佐證材料??

2.5.1 其他需要說明的事項??

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咸安區(qū)林業(yè)局2021年度天然林示范區(qū)保護資金項目績效評價報告

（縮略版）

1. 評價結(jié)論

1.1評價分數(shù)和等級

經(jīng)過資料收集、調(diào)研訪談、現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查以及評價分析等評價程序得出的評價結(jié)果顯示，咸安區(qū)林業(yè)局2021年度天然林示范區(qū)保護資金項目（以下簡稱“天然林保護項目”）綜合評分結(jié)果為88.40分，評價結(jié)果級別為“良”。具體評分結(jié)果見下表：

評分結(jié)果一覽表

1.2績效指標完成情況

（1）決策。通過對天然林示范區(qū)保護資金項目的立項、績效目標設置及預算編制情況的了解，和取得的資料對照指標體系，項目決策情況評價指標權(quán)重20分，得分16分。扣分4分，一是長期績效目標與年度績效目標設置一致，長期績效目標不具有前瞻性和規(guī)劃性；二是項目申報未明晰預算測算標準和依據(jù)；三是補貼標準文件滯后于項目執(zhí)行期。

（2）過程。通過對項目資金監(jiān)管和組織管理情況的了解分析和取得的資料對照指標體系，過程評價指標權(quán)重分值20分，評價得分15.52分。扣分4.48分，一是因為本項目評價期內(nèi)即2021年資金到位率為零且預算執(zhí)行率較低，至2022年資金到位率為100%,預算執(zhí)行率為88%；二是項目單位制度執(zhí)行的有效性有待加強。

（3）產(chǎn)出。通過對天然林示范區(qū)保護資金項目產(chǎn)出的實際產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量和時效情況按取得的資料進行分析，本項目產(chǎn)出情況部分目標基本實現(xiàn)預期。對照指標體系，設置權(quán)重分40分，評價得分36.95分。扣分3.05分，一是因為天然林保護示范區(qū)的當期任務完成率未達到100%；二是天然林保護示范區(qū)補償資金發(fā)放不夠及時。

（4）效益。通過對項目實施帶來的社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)性影響進行分析，本項目的實施，促進了保護區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，生態(tài)功能不斷提高，生態(tài)效益明顯，對構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)有可持續(xù)性影響，一定程度上帶動了就業(yè)機會。并通過對社會群眾滿意程度調(diào)查分析，項目綜合滿意度為98.65%。項目效益指標權(quán)重分值20分，評價得分19.93分。

1.3存在的問題??

（1）項目申報不夠規(guī)范。本項目資金來源為本級財政資金預算，項目申報時未明確資金預算測算依據(jù)，且無相關報告批復文件，不能評價項目預算編制的科學性和合理性。項目申報書內(nèi)長期績效目標與年度績效目標設置一致，長期績效目標不具有前瞻性和規(guī)劃性。

（2）績效管理水平有待提高。通過項目評價發(fā)現(xiàn)，一是項目單位相關績效管理制度不夠健全，二是績效相關工作人員存在預算績效管理意識不足的現(xiàn)象，比如在績效目標編制、績效監(jiān)控、績效自評環(huán)節(jié)的執(zhí)行均存在不足。

（3）項目管理和監(jiān)管不夠規(guī)范。一是項目執(zhí)行有待進一步規(guī)范。未填寫《咸安區(qū)天然護林員管護日志》；護林員合同管理有待完善，存在合同金額與工資發(fā)放不一致、個別合同未簽字、簽字人員與工資收款人名不符現(xiàn)象。二是項目檔案管理不夠規(guī)范。本項目為持續(xù)性項目，從2014年開始實施，但項目實施單位未對相關項目資料及時收集、整理和歸檔。三是補貼標準文件滯后于項目執(zhí)行期。四是存在前期問題整改不到位的現(xiàn)象，驗收抽查的三個問題中，其中馬橋鎮(zhèn)樊塘村火災區(qū)域補栽情況不理想。五是現(xiàn)場驗收發(fā)現(xiàn)各天然林場均有新墓地，另發(fā)現(xiàn)個別天然林現(xiàn)場有垃圾未清理現(xiàn)象。

（4）項目財務核算不夠規(guī)范。本項目在財務核算時不夠規(guī)范，其441.83萬支出有的是以項目形式核算，但有些支出未進行項目核算，同一預算項目在支出時存在核算科目和口徑不一致的現(xiàn)象，不便于后期項目資金的監(jiān)管和使用查詢統(tǒng)計。

1.4結(jié)果擬應用建議

（1）規(guī)范申報程序，合理編制績效目標和績效指標。預算單位在項目申報時，一是規(guī)范填報項目申報書，明確項目屬性，說明立項依據(jù)、實施方案和資金測算依據(jù)等內(nèi)容。二是要科學合理地設置長期績效目標和年度績效目標，根據(jù)“預算編制有目標”的績效管理要求，結(jié)合項目建設計劃、工作任務實際，考慮相關性、重要性、經(jīng)濟性等原則，科學、全面地設置指向明確、細化量化、合理可行和相應匹配的績效目標和指標。

（2）宣傳績效管理，構(gòu)建全過程績效管理體系。在提高績效人員專業(yè)能力的同時，積極宣傳績效理念，讓全員績效理念在單位深入人心。同時結(jié)合部門實際，制定可操作的全過程預算績效管理實施細則和績效工作流程圖，以制度或者文件形式明確績效管理主體責任及職責分工。

（3）加強過程監(jiān)督，提高項目管理水平。加強項目統(tǒng)籌管理，明確責任；加強項目監(jiān)督，保證項目實施效果；并注重痕跡管理，及時收集整理項目實施過程中的立項政策文件、實施方案、檢查驗收文件、資金管理和支付憑證等項目資料，并裝訂成冊及時歸檔。

（4）加強財務管理，提高會計核算的規(guī)范性與準確性。一是參照《湖北省省級項目支出預算管理辦法》《關于進一步清理整合和規(guī)范項目支出有關事項的通知》要求，對部門管理的項目進行全面清理，避免項目交叉重復，同時注重一級與二級項目的對應關系。二是加強與財政資金管理部門和國庫支付部門的配合與銜接，保證部門的預算、核算項目與其一致，支出經(jīng)濟分類科目一致。三是嚴格按照專項資金管理辦法，對其專項資金實行單獨管理、單獨核算，保證專項資金專款專用和項目資金核算的一致性，以便于資金使用監(jiān)管和后期資金績效評價。

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2. 佐證材料

2.1基本情況

2.1.1項目立項目的

根據(jù)《國務院關于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的意見》（國辦發(fā)〔2017〕54??號）、《財政部??國家林業(yè)和草原局關于修訂<林業(yè)改革發(fā)展資金管理辦法>的通知》（財資環(huán)〔2021〕39號）、《省財政廳關于下達2021年中央林業(yè)改革發(fā)展資金的通知》（鄂財環(huán)發(fā)〔2021〕11??號）精神，申請設立天然林示范區(qū)保護資金項目，以改善森林的樹種組成、年齡和空間結(jié)構(gòu)，提高林木生長量，促進森林、林木生長發(fā)育，豐富生物多樣性，維護森林健康，充分發(fā)揮森林多種功能，協(xié)調(diào)生態(tài)、社會、經(jīng)濟效益，培育健康穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)高效的森林生態(tài)系統(tǒng)。

2.1.2項目績效目標??

長期績效目標：保護咸安現(xiàn)在的天然林資源，進一步打造宜居宜業(yè)宜游的生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)咸安的綠色崛起。

年度績效目標：通過天然林示范區(qū)保護資金項目的實施，天然林保護示范區(qū)5萬畝，天然林保護示范區(qū)質(zhì)量合格率100%，森林撫育任務完成率100%，區(qū)級天然林補助標準80元/畝。

2.1.3項目資金情況

經(jīng)核查，本項目預算資金為500萬元，項目資金于2022年元月到賬，到賬金額為500萬元，資金到位率為100%。

本專項資金2021年度支出48.2萬元，2021年預算執(zhí)行率為9.64%；至項目評價日執(zhí)行441.83萬元（其中393.63萬元在2022年執(zhí)行），至項目評價日項目執(zhí)行率為88%。??

2.2績效評價工作開展情況

2.2.1評價目的

為貫徹落實《中共中央??國務院關于全面實施預算績效管理的意見》要求，根據(jù)《咸安區(qū)關于開展重點項目績效評價的通知》（咸財績函〔2022〕10??號）要求，湖北國盛受財政局委托，對咸安區(qū)林業(yè)局實施的天然林示范區(qū)保護資金項目開展重點績效評價工作，跟蹤項目年度產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、及時性及所產(chǎn)生的社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務對象滿意度等，評價項目產(chǎn)生的績效情況及與預期目標的偏差程度，進一步規(guī)范區(qū)財政對專項資金的管理，促進預算編制和使用部門強化責任，提高資金使用效益。

2.2.2評價的對象及評價工作組織

（1）確定績效評價對象。評價對象為咸安區(qū)林業(yè)局天然林示范區(qū)保護資金項目。

（2）組織成立評價工作組和評價小組。該項目資金績效評價工作由區(qū)財政局負責組織，委托第三方機構(gòu)湖北國盛會計師事務有限公司負責組建評價小組具體實施評價工作。

2.2.3評價原則

（1）一般性原則

科學規(guī)范原則。績效評價應當嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

公正公開原則。績效評價應當符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。

分級分類原則。績效評價由各級財政部門、各預算部門根據(jù)評價對象的特點分類組織實施。

績效相關原則。績效評價應當針對具體支出及產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應當清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應關系。

（2）特定原則

重要性原則。績效評價指標體系設定應當根據(jù)績效評價的對象和內(nèi)容優(yōu)先使用最具代表性、最能反映評價要求的核心指標。

系統(tǒng)性原則。績效評價指標體系設定應當將定量指標與定性指標相結(jié)合，系統(tǒng)反映項目所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

經(jīng)濟性原則。績效評價指標體系設定應當通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。

2.2.4評價指標體系??

根據(jù)財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）和《湖北省省級預算績效評價管理暫行辦法》（鄂財績發(fā)〔2020〕3號）中《財政支出績效評價指標框架（參考）》規(guī)定的財政重點評價指標體系指導框架，并結(jié)合本項目的具體情況，對咸安區(qū)林業(yè)局天然林示范區(qū)保護資金項目分別從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益四個維度設計了4個一級指標、13個二級指標和26個三級指標的績效評價指標體系；并根據(jù)績效評價要求項目產(chǎn)出和效益指標權(quán)重不得低于60%的重要性原則，對本項目從項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出和項目效益四個維度，分別按20%、20%、40%和20%設置權(quán)重，再根據(jù)項目實際設置各三級指標所占分值。各級指標解釋、權(quán)重和具體分值見專業(yè)版報告的附件。

2.2.5綜合評分方法

（1）評價方法

本次績效評價主要采用的評價方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等。

1）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現(xiàn)程度。

2）比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標實現(xiàn)程度。

3）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標實現(xiàn)程度。

4）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現(xiàn)程度。

（2）調(diào)查方法

本項目采用現(xiàn)場走訪和問卷調(diào)查的方式。現(xiàn)場走訪了項目主管部門和天然林示范區(qū)保護資金項目實施單位；對項目參與者、項目受益者和社會公眾發(fā)放了調(diào)查問卷，本次評價小組共回收有效問卷74份，問卷調(diào)查樣表及分析結(jié)果見專業(yè)版報告的附件。

（3）評分方法

根據(jù)以上方法對評價指標采用百分制打分后，對績效評價結(jié)果采取評分與評級相結(jié)合的形式，確定績效評價結(jié)果類型分為：優(yōu)、良、中、差四個等級；其中優(yōu)≥90分；90分＞良≥80分；80分＞中≥60分；差<60分。最終確定績效評價結(jié)果類型和評價結(jié)果級別。

2.2.6評價開展過程及時間安排

績效評價工作分為前期準備、現(xiàn)場工作、評價分析、撰寫與提交報告等四個階段。

第一階段：前期準備階段（10月10日-10月20日）

主要包括了解評價項目的基本情況、進行評價設計、制定績效評價實施方案。

第二階段：現(xiàn)場工作階段（10月21日-10月31日）

主要包括評價證據(jù)的收集與核實、現(xiàn)場訪談及考評。通過詢問、查閱、核對、勘查、檢查等方式進行調(diào)查，獲取評價需要的基礎資料。對需要進行現(xiàn)場評價的項目或部分內(nèi)容，采取訪談、評審會、與服務對象溝通、抽樣調(diào)查、發(fā)放問卷調(diào)查等形式完成現(xiàn)場考評工作。

第三階段：評價分析階段（11月1日-11月20日）

對評價所需的內(nèi)部信息和外部資料進行系統(tǒng)的匯集及綜合，形成評價數(shù)據(jù)和資料。按照評價工作方案確定的評價指標、評價標準和評價方法，根據(jù)評價基本數(shù)據(jù)，對評價對象的績效情況進行全面的定量、定性分析和綜合評價，形成評價初步結(jié)論，反饋給項目實施單位，并征求意見。

第四階段：撰寫與提交報告階段（11月21日-11月30日）

對評價信息與分析資料進行匯集及處理，根據(jù)評價報告要求編寫評價報告初稿提交區(qū)財政局；區(qū)財政局對評價報告初稿審核或組織專家評審并反饋意見，評價小組根據(jù)反饋意見修改、完善后形成正式評價報告并提交，同時將工作底稿歸檔、移交。

2.3績效指標完成情況分析

2.3.1項目決策情況

項目決策考核指標設計項目立項、績效目標和資金投入3 個二級指標，總分值20分。具體分析評價情況如下：??

（1）項目立項情況。項目立項考核指標主要考核立項依據(jù)的充分性和立項規(guī)范性；項目立項情況考核指標權(quán)重設置6分，下設“立項依據(jù)的充分性”和“立項規(guī)范性”2個三級指標。其中：

“立項依據(jù)的充分性”指標權(quán)重3分，評價得分3分。2014年9月25日咸安區(qū)人大常委會通過了關于建立天然林保護示范區(qū)的決定，為貫徹《國家林業(yè)局關于嚴格保護天然林的通知》（國辦發(fā)〔2015〕81號）、《省林業(yè)廳關于加快推進停止天然林商業(yè)性采伐工作的通知》（鄂林天〔2016〕183號）等文件精神，通過實施天然林示范區(qū)保護資金項目，保護區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，樹木種類增多，復層林逐步形成，林相多樣美觀，生態(tài)綜合效益顯著。項目立項依據(jù)充分，符合法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責。

“立項規(guī)范性”指標權(quán)重3分，評價得分3分。經(jīng)核查，項目單位于2020年向咸安區(qū)人大常委會提交有《關于落實咸安區(qū)天然林保護示范區(qū)生態(tài)效益補償資金的報告》（咸安林業(yè)文〔2020〕41號）,編制有項目申報書,有相關項目申請、設立過程文件資料。

（2）績效目標情況。績效目標考核情況主要考核績效目標的合理性和績效指標的明確性。指標設置權(quán)重8分，下設“績效目標的合理性”和“績效指標的明確性”2個三級指標，其中：

“績效目標合理性”指標權(quán)重4分，評價得分2分。項目單位提供有項目申報表，設置有績效目標。其中長期績效目標與年度績效目標設置一致，長期績效目標不具有前瞻性和規(guī)劃性。本指標扣分2分。

“績效指標明確性”指標權(quán)重4分，評價得分4分。項目單位提供有項目申報表，績效指標明確。

（3）資金投入情況。資金投入考核情況主要是考核預算編制的科學性和資金分配的合理性。指標設置權(quán)重分值6分，下設“預算編制的科學性”和“資金分配的合理性”2個三級指標，其中：

“預算編制的科學性”指標權(quán)重分值3分，評價得分2分。根據(jù)項目單位提供的《咸安區(qū)2021年度天然林保護示范區(qū)項目效益補償自查報告》內(nèi)容顯示，“區(qū)人大在2014年人大《決定》的基礎上進一步加大了天然林保護的力度，2018年將天然林保護示范區(qū)的面積增加到了3萬畝，2020年咸安區(qū)天然林保護示范區(qū)的面積增到5萬畝，生態(tài)補償標準從每年每畝50元增加到80元，同時專門從區(qū)級財政預算列支100萬元，同步用于天然林保護建設工作，天然林專項保護建設資金達到500萬元。”另項目單位提交有《關于落實咸安區(qū)天然林保護示范區(qū)生態(tài)效益補償資金的報告》（咸安林業(yè)文〔2020〕41號），未提供相應報告批復文件，且未見項目預算明細測算標準和測算依據(jù)，不能有效評價預算資金額度與年度目標是否相適應，不能評價預算編制的科學性、合理性情況。本指標得分2分，扣分1分。

“資金分配合理性”指標權(quán)重分值3分，評價得分2分。項目單位未填報項目申報書，未見2021年度資金分配依據(jù)和分配標準。根據(jù)咸安區(qū)林業(yè)局、咸安區(qū)財政局于2022年4月印發(fā)的《咸安區(qū)2022年度生態(tài)公益林和天然林專項資金管理實施方案》文件內(nèi)容，“區(qū)級天然林按每畝80元標準進行補助”。補助標準文件滯后于項目執(zhí)行期。本指標得分2分，扣分1分。

結(jié)論：通過對天然林示范區(qū)保護資金項目的立項、績效目標設置及預算編制情況的了解，和取得的資料對照指標體系，項目決策情況評價指標權(quán)重20分，得分16分。扣分4分，一是長期績效目標與年度績效目標設置一致，長期績效目標不具有前瞻性和規(guī)劃性；二是項目申報未明晰預算測算標準和依據(jù)；三是補貼標準文件滯后于項目執(zhí)行期。

2.3.2項目過程情況

項目過程考核指標設計資金管理和組織實施兩個二級指標，總分值20分。具體分析評價情況如下：

（1）資金管理情況。資金管理情況考核指標下設資金到位率、預算執(zhí)行率和資金使用合規(guī)性三個三級指標，總分值設置10分，其中：

“資金到位率”指標權(quán)重設置4分，評價得分4分。經(jīng)核查，本項目預算資金為500萬元，項目資金于2022年元月到賬，到賬金額為500萬元，2021年度資金到位率為零，至項目評價日資金到位率為100%。

“預算資金執(zhí)行率”指標權(quán)重設置分值4分，評價得分3.52分。本專項資金2021年度支出48.2萬元，2021年預算執(zhí)行率為9.64%。至項目評價日執(zhí)行金額為441.83萬元（其中393.63萬元在2022年執(zhí)行），至項目評價日項目執(zhí)行率為88%,本指標得分3.52分（4*88%=3.52）。??

“資金使用合規(guī)性”指標權(quán)重設置分值2分，評價得分1分。經(jīng)核查，項目單位提供了441.83萬元的支出憑據(jù)，其支出手續(xù)齊全，程序合規(guī)；本指標扣1分，是因為本項目在財務核算時不夠規(guī)范，其441.83萬支出，有的支出是以項目形式核算，但有些支出未進行項目核算，同一預算項目在支出時存在核算科目和口徑不一致的現(xiàn)象。

（2）組織實施情況。項目組織實施情況考核指標主要考核項目管理制度的健全性、制度執(zhí)行的有效性。下設2個三級指標，總分值設置為10分。其中：

“管理制度健全性”指標權(quán)重設置分值5分，評價得分5分。經(jīng)核查，項目單位提供有《咸安區(qū)天然林保護工作實施方案》《咸安區(qū)天然林保擴示范區(qū)管理辦法》，項目單位建有《咸安區(qū)林業(yè)局財務管理制度》，專款專用。項目單位所制定的管理制度合法、合規(guī)、完整，本指標實際評價得分5分。

“制度執(zhí)行有效性”指標權(quán)重設置分值5分，評價得分2分。經(jīng)核查，評價單位制度執(zhí)行的有效性不夠，比如未嚴格落實“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”全過程預算績效管理要求；項目單位未按要求編制年度森林資源管護方案，未提供相關要求的實施記錄；《咸安區(qū)天然護林員管護日志》顯示管護日志的填寫延期至2022年實施記錄。本指標扣分3分。

結(jié)論：通過對項目資金監(jiān)管和組織管理情況的了解分析和取得的資料對照指標體系，過程評價指標權(quán)重分值20分，評價得分15.52分。扣分4.48分，一是因為本項目評價期內(nèi)即2021年資金到位率為零，預算執(zhí)行率較低；二是項目單位制度執(zhí)行的有效性有待加強。

2.3.3項目產(chǎn)出情況

??項目產(chǎn)出指標設計產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出成本和產(chǎn)出時效四個二級指標進行考評，總分值40分。具體分析評價如下：

（1）產(chǎn)出數(shù)量指標權(quán)重設置15分，下設天然林保護示范區(qū)面積、天然林保護示范區(qū)涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)、天然林管護責任牌數(shù)等6個三級指標，其中：

“天然林保護示范區(qū)面積”指標權(quán)重設置3分，評價得分2.95分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護示范區(qū)項目效益補償自查報告》內(nèi)容，“2020年咸安區(qū)天然林保護示范區(qū)的面積增到5萬畝，生態(tài)補償標準從每年每畝50元增加到80元”，咸安區(qū)天然林保護示范區(qū)面積目標為5萬畝；據(jù)2021年度天然林保護示范區(qū)補償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》，實際兌現(xiàn)補貼49,204畝。目標達成率為98%，本指標得分2.95分。

“天然林保護示范區(qū)涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”指標權(quán)重設置3分，評價得分3分。天然林保護示范區(qū)保護面積5萬畝，涵蓋全區(qū)13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦）78個村187個村民小組,達成目標值。本項指標評價得分為3分。

“設置天然林管護責任牌數(shù)”指標權(quán)重設置3分，評價得分3分。咸安區(qū)林業(yè)局組織對納入天然林保護區(qū)的地塊，在進山的交通路口等醒目位置，設置天然林保護責任界碑，在責任界碑上公示了山林權(quán)屬、保護面積、四至界線和保護措施、管護責任人，接受全社會監(jiān)督。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護示范區(qū)項目效益補償自查報告》內(nèi)容，在生態(tài)公益林、天然林保護區(qū)設立天然林管護責任牌89塊。

“設置森林防林宣傳牌數(shù)”指標權(quán)重設置2分，評價得分2分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護示范區(qū)項目效益補償自查報告》內(nèi)容，咸安區(qū)林業(yè)局在生態(tài)公益林、天然林保護區(qū)設立森林防火宣傳牌（碑）150塊。達成目標值，本項指標評價得分2分。

“發(fā)放宣傳單份數(shù)” 指標權(quán)重設置2分，評價得分2分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護示范區(qū)項目效益補償自查報告》顯示，咸安區(qū)林業(yè)局在全區(qū)范圍通過屋場夜話等形式進行宣傳，營造了對生態(tài)公益林及天然林保護氛圍,提高了全民的保護意識，印制宣傳下發(fā)《湖北省天然林保護條例?》500余份。達成目標值，本項指標評價得分2分。

“培訓人次數(shù)”指標目標值為200人次，指標權(quán)重設置2分，評價得分2分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護示范區(qū)項目效益補償自查報告》內(nèi)容，咸安區(qū)林業(yè)局組織護林員培訓參加培訓人員達200余人次。達成目標值，本項指標評價得分2分。

（2）產(chǎn)出質(zhì)量指標權(quán)重設置10分，下設天然林保護示范區(qū)質(zhì)量合格率、補助標準達成率兩個三級指標，其中：

??“天然林保護示范區(qū)質(zhì)量合格率”指標權(quán)重設置5分，評價得分5分。根據(jù)項目單位官方網(wǎng)絡平臺資料顯示，經(jīng)過七年的建設，天然林示范區(qū)的森林蓄積由4立方米提高到6.2立方米， 林分郁閉度由0.5提高到0.7，保護區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，樹木種類增多，復層林逐步形成。達成目標值，本項指標評價得分5分。

“補助標準達成率”指標權(quán)重設置5分，評價得分5分。根據(jù)《咸安區(qū)2021年度天然林保護示范區(qū)項目效益補償自查報告》內(nèi)容，“2020年咸安區(qū)天然林保護示范區(qū)的面積增到5萬畝，生態(tài)補償標準從每年每畝50元增加到80元”，據(jù)2021年度天然林保護示范區(qū)補償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》，實際兌現(xiàn)補貼標準為80元/畝。達成目標值，本項指標評價得分5分。

（3）產(chǎn)出時效指標下設“天然林示范區(qū)保護當期任務完成率”“補貼發(fā)放及時率”兩個三級指標，總分值10分。其中：

“天然林示范區(qū)保護當期任務完成率”指標權(quán)重設置5分，評價得分4分。據(jù)2021年度天然林保護示范區(qū)補償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》，實際兌現(xiàn)補貼49204畝。當期任務完成率為98%，本指標評扣分1分。

“補貼發(fā)放及時率”指標權(quán)重設置5分，評價得分3分。評價發(fā)現(xiàn)，據(jù)2021年度天然林保護示范區(qū)補償資金《咸安區(qū)林業(yè)局項目資金發(fā)放審批表》顯示，實際補貼補助發(fā)放時間為2022年5月發(fā)放2021年預算資金393.63萬元，補貼發(fā)放不夠及時。本指標扣分2分。

（4）產(chǎn)出成本指標下設一個三級指標即“天然林示范區(qū)保護補助標準”：指標權(quán)重設置5分，評價得分5分。指標目標值設定為80元/畝，經(jīng)查實際執(zhí)行的結(jié)算標準80元/畝。

結(jié)論：通過對天然林示范區(qū)保護資金項目產(chǎn)出的實際產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量和時效情況按取得的資料進行分析，本項目產(chǎn)出情況部分目標基本實現(xiàn)預期。對照指標體系，設置權(quán)重分40分，評價得分36.95分。扣分3.05分，一是因為天然林保護示范區(qū)區(qū)的當期任務完成率未達100%；二是天然林保護示范區(qū)補償資金發(fā)放不夠及時。

2.3.4項目效益情況

項目效益考核指標權(quán)重分值20分，下設社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性影響和滿意度等二級指標。具體分析評價如下：

社會效益指標權(quán)重分值5分，下設“帶動就業(yè)人數(shù)”一個三級指標：

“帶動就業(yè)人數(shù)”指標權(quán)重分值5分，評價得分5分。根據(jù)“每名護林員不超過5,000畝管護標準”，天然林示范區(qū)保護資金項目為面積5萬畝，目標值為50人。根據(jù)評價單位《2021年咸安區(qū)天然林保護示范區(qū)管理工作情況匯報》資料，全區(qū)現(xiàn)有137名護林員，完成目標。本指標評價得分5分。

“生態(tài)效益”指標權(quán)重分值5分，設置“森林質(zhì)量不斷提升”一個三級指標：

“森林質(zhì)量不斷提升”指標權(quán)重分值5分，評價得分5分。通過項目實施，天然林示范區(qū)的森林蓄積由七年前的4立方米提高到2021年的6.2立方米， 林分郁閉度由0.5提高到0.7，保護區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，樹木種類增多，森林資源持續(xù)增長，森林資源得到有效保護，生態(tài)綜合效益顯著。生態(tài)功能不斷提高，有效增加植被覆蓋度，豐富生物多樣性，起到涵養(yǎng)水源、調(diào)節(jié)氣候、增加空氣濕度、改善大氣質(zhì)量等作用；減少山洪、泥石流等自然災害，解決水土流失等問題，為人們提供良好的生活環(huán)境。生物多樣性得到有效保護，生態(tài)環(huán)境明顯好轉(zhuǎn)。本指標評價得分5分。

“可持續(xù)性影響”指標權(quán)重分值5分，下設“構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)”一個三級指標：

“構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)”指標權(quán)重5分，評價得分5分。通過項目實施，天然林示范區(qū)保護面積5萬畝，森林景觀、森林生態(tài)整體功能明顯提高，生態(tài)功能逐步改善，綜合效能逐步顯現(xiàn)，通過天然林示范區(qū)保護構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)明顯，實現(xiàn)可持續(xù)影響。本指標評價得分5分。

滿意度指標權(quán)重分值5分，下設“補貼對象滿意度”一個三級指標：

“補貼對象滿意度”指標權(quán)重5分，評價得分4.93分。評價小組采取問卷星的方式，隨機向社會群眾及服務對象發(fā)放調(diào)查問卷，共回收有效問卷74份，通過統(tǒng)計分析，綜合滿意度為98.65%，本指標權(quán)重5分，根據(jù)滿意度調(diào)查結(jié)果數(shù)據(jù)按比例折算評價得分4.93分(98.65%*5=4.93分)。

結(jié)論：通過對項目實施帶來的社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)性影響進行分析，本項目的實施，促進了保護區(qū)內(nèi)的森林質(zhì)量不斷提升，生態(tài)功能不斷提高，生態(tài)效益明顯，對構(gòu)建穩(wěn)定森林生態(tài)系統(tǒng)有可持續(xù)性影響，一定程度上帶動了就業(yè)機會。并通過對社會群眾滿意程度調(diào)查分析，項目綜合滿意度為98.65%。項目效益指標權(quán)重分值20分，評價得分19.93分。

2.4上年度評價結(jié)果應用情況

本項目為持續(xù)性項目，項目單位根據(jù)2020年度《咸安區(qū)預算績效評價報告》中反饋的問題，向相應部門下達了整改通知，經(jīng)項目單位反饋，對其相關問題進行了整改。經(jīng)現(xiàn)場抽查，溫泉辦事處、咸安辦事處所轄區(qū)域內(nèi)天然林情況良好。抽查發(fā)現(xiàn)2020年問題清單部分已整改完成，例如永安辦事處雙龍村1組集體天然林“故意堆放有害、建筑垃圾，未得到有效管理及及時清理”，2022年12月現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場干凈，垃圾已清理；永安辦事處雙龍村2組天然林區(qū)域內(nèi)有農(nóng)戶私種菜園，2022年12月現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)此處已被征收，現(xiàn)場有標識牌作為界線。抽查中也發(fā)現(xiàn)有個別問題未整改到位，例如馬橋鎮(zhèn)樊塘村4組“因村民失火引起森林火災燒毀天然林面積約5畝，事后補栽樟樹”問題，經(jīng)現(xiàn)場查驗，實際補栽并不是樟樹，而是杉樹，且長勢欠佳，雜草叢生。

2.5其他佐證材料

2.5.1 其他需要說明的事項

（1）關于評價責任的說明??

項目單位的責任是提供與形成本項目績效評價報告相關的基礎性材料和財務核算資料，并對其真實性、合法性、完整性負責。我們的評價是依據(jù)??《項目支出資金績效評價實施暫行辦法》《財政支出（項目支出）績效評價操作指引(試行) 》和湖北省財政廳《第三方機構(gòu)參與預算績效管理報告編制規(guī)范》進行的，選擇的績效評價程序取決于評估人員的判斷，項目評價的可靠性基于相關部門和單位提供資料的全面性和準確性，評價小組盡可能地收集更為全面、有效、準確的文件和數(shù)據(jù)，但由于受客觀因素的限制，只能在相關部門和單位提供的現(xiàn)有資料的前提下，結(jié)合應有的職業(yè)判斷做出盡可能可靠的評價結(jié)論。??

（2）提示報告使用者注意事項的說明

本公司及評價人員與委托評價單位和項目實施單位之間不存在任何特殊的、需要回避的利害關系，評價人員在評價過程中恪守了職業(yè)道德規(guī)范。??

本報告使用人對評價結(jié)果的把握應建立在對本報告所提供的有關評價結(jié)果的各項條件及說明的認真閱讀和理解的基礎之上。

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主評人1（簽名）：

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主評人2（簽名）：

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湖北國盛會計師事務有限公司

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2022年??月??日