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各預算單位、財政局相關(guān)股室：

為了深化國庫集中支付改革，規(guī)范預算單位往來資金的使用和管理，區(qū)財政局制定了《咸安區(qū)預算單位往來資金管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。

附件：咸安區(qū)預算單位往來資金管理暫行辦法

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?????????????????????????????咸安區(qū)財政局

????????????????????????????2022年1月10日

咸安區(qū)預算單位往來資金管理暫行辦法

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為了深化國庫集中支付改革，規(guī)范預算單位往來資金的使用和管理，根據(jù)《財政總預算會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，特制定如下管理辦法。

一、核算范圍

本辦法所稱資金是指實行國庫集中收付制度改革的各預算單位，其納入?yún)^(qū)財政局往來資金賬戶核算的各項代管資金，主要包括：

（一）上級主管部門列支撥給預算單位能統(tǒng)籌安排使用的資金。如：完成上級主管部門交辦專項任務的經(jīng)費補助等。

（二）項目主管單位撥付給項目實施單位的本級年初預算安排的專項經(jīng)費。如：人才開發(fā)專項經(jīng)費、招商引資專項經(jīng)費等。

（三）上級部門或相關(guān)單位撥給預算單位的具有法定用途的資金，如：黨費返還、考務費返還、收取的押金等。

（四）區(qū)級預算單位之間、與下級單位之間按照規(guī)定取得具有專門用途的各項應付及暫存款項。如：代墊水電費等。

（五）預算單位按規(guī)定撤銷實撥資金賬戶、銀行結(jié)算賬戶經(jīng)核準轉(zhuǎn)入的資金。

（六）經(jīng)準入其他往來性質(zhì)的款項資金。

二、賬戶管理

預算單位往來資金實行專戶管理，其賬戶由財政局按照財政部《財政專戶管理辦法》統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設，用于集中辦理預算單位往來資金的收入和支付業(yè)務。該賬戶的資金統(tǒng)一納入國庫集中支付系統(tǒng)管理，按預算單位設置明細賬。預算單位不得自行開設往來資金賬戶。

三、操作規(guī)程

往來資金實行“先收后支”，預算單位必須在本單位往來資金結(jié)余的限額內(nèi)安排使用，不得超支和改變資金用途。

（一）收入

1.實行準入機制。往來專戶資金先準入、后入賬。預算單位向區(qū)財政局提交往來資金準入的申請報告，明確繳款單位、資金用途、轉(zhuǎn)入金額，提供相關(guān)文件、協(xié)議等證明材料，經(jīng)對口部門預算管理股室合規(guī)性審核，報國庫股同意后方可轉(zhuǎn)入。對不合規(guī)、未核準等已匯入的資金，一律退回或收回統(tǒng)籌使用。

2.轉(zhuǎn)款明確要點。預算單位向往來資金賬戶轉(zhuǎn)款時，應注明收款人單位名稱、資金用途。對其他小額零星的現(xiàn)金收入，需在現(xiàn)金繳款單上備注款項來源及用途。

3.通知到賬資金。往來資金經(jīng)準入到賬后，區(qū)財政局國庫股每月出具《預算單位分項目資金到賬情況表》通知部門預算管理股室，由部門預算管理股室通知到預算單位，保證及時用款。

（二）支出

1.申請及時用款。預算單位在收到資金到賬通知后一個月內(nèi)，按照項目到賬資金總額向部門預算管理股室報送紙質(zhì)申請用款報告并附相關(guān)文件，部門預算管理股室根據(jù)《預算單位分項目資金到賬情況表》，由股室專管員填報《咸安區(qū)財政局財政資金內(nèi)控審批單》，經(jīng)股室負責人審批、國庫股負責人復審后報局分管負責人簽批。

2.錄入資金指標。國庫股往來資金專戶會計根據(jù)簽批的《區(qū)財政局財政資金內(nèi)控審批單》，開具《咸安區(qū)財政局撥款通知單》送預算股錄入指標。

3.實行集中支付。預算單位在使用往來資金時應按照國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)業(yè)務。

（三）結(jié)余

根據(jù)要求，對預算單位兩年以上歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的往來資金，每年根據(jù)年終對賬結(jié)果由財政統(tǒng)一收回統(tǒng)籌使用。

四、監(jiān)督檢查

（一）加強財務管理。各預算單位應當按有關(guān)財務制度規(guī)定加強往來資金管理，規(guī)范往來資金財務核算，不得違規(guī)收取、隨意擴大開支范圍和標準，禁止違規(guī)使用往來資金。

（二）強化財政管理。部門預算管理股室應當加強日常財政管理，在往來資金錄入、下達指標時，要按照準入的預算單位、項目名稱等內(nèi)容分項填寫，保證收支要素的一致性。按照《財政部門監(jiān)督辦法》，部門預算管理股室會同財政監(jiān)督部門要定期或不定期對預算單位往來資金的真實性、合規(guī)性進行監(jiān)督檢查，對違規(guī)使用往來資金的單位和責任人，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》相關(guān)條款進行追究。

（三）嚴格對賬管理。根據(jù)財政部《財政總預算會計管理基礎工作規(guī)定》要求，國庫股做好資金管理、會計核算、收支對賬管理等基礎性工作，實現(xiàn)與部門預算管理股室、預算單位三方的定期核對收、支、余機制。

（四）本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。