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為切實(shí)履行財(cái)政部門的會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督職責(zé)，認(rèn)真落實(shí)《湖北省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2022年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（鄂財(cái)監(jiān)發(fā)[2022]5號(hào)）要求，按照省廳統(tǒng)一部署，從2022年9月16日起，咸安區(qū)財(cái)政局組織檢查組對(duì)咸安區(qū)發(fā)展和改革局、咸安區(qū)總工會(huì)、湖北咸寧向陽(yáng)湖現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技示范區(qū)管理委員會(huì)、咸寧市溫泉中學(xué)、咸寧市第二小學(xué)等5家單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查，從檢查的情況看，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)憑證附件的完整規(guī)范、新增固定資產(chǎn)核算、非稅收入上繳及資金管理等方面仍存在一些問(wèn)題，我局依法下達(dá)了處理決定，并要求被檢查單位進(jìn)行整改。現(xiàn)將檢查情況公告如下：

一、存在的問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。

咸寧市第二小學(xué)裝訂的會(huì)計(jì)憑證封面內(nèi)容不全，記賬憑證要素不全，部分單據(jù)封面要素不全；咸安區(qū)發(fā)展和改革局、咸寧市溫泉中學(xué)記賬憑證要素不全；湖北咸寧向陽(yáng)湖現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技示范區(qū)管理委員會(huì)2021年度會(huì)計(jì)賬簿未打印裝訂。

2、違規(guī)問(wèn)題26個(gè)，涉及金額1136157.4元。

（1）會(huì)計(jì)憑證附件不合規(guī)問(wèn)題24個(gè)，金額1123257.4元：其中咸安區(qū)總工會(huì)問(wèn)題6個(gè)，金額132900元；湖北咸寧向陽(yáng)湖現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技示范區(qū)管理委員會(huì)問(wèn)題3個(gè)，金額19000元，咸安區(qū)發(fā)展和改革局問(wèn)題7個(gè)，金額897108元（其中項(xiàng)目驗(yàn)收表未蓋公章問(wèn)題2個(gè)，金額841472元）；咸寧市溫泉中學(xué)問(wèn)題4個(gè)，金額43263.4元；咸寧市第二小學(xué)問(wèn)題4個(gè)，金額30986元。

（2）固定資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確問(wèn)題1個(gè)，金額4900元。咸寧市溫泉中學(xué)購(gòu)置攝像機(jī)及配件4900元，未計(jì)入固定資產(chǎn)。

（3）房租收入上繳非稅繳入科目不正確問(wèn)題1個(gè)，金額8000元。咸安區(qū)發(fā)展和改革局收糧食基站房租金8000元，繳入咸寧市咸安區(qū)財(cái)政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，繳入項(xiàng)目名稱為“往來(lái)款項(xiàng)”。國(guó)有資產(chǎn)出租收入應(yīng)繳入“國(guó)有資產(chǎn)（資源）有償使用收入”科目。

3、其他資金管理問(wèn)題2個(gè)，涉及金額1590655.69元。

(1)借出款項(xiàng)未及時(shí)收回或未核銷10000元。咸安區(qū)總工會(huì)截至2021年12月31日止，“借出款-工人俱樂(lè)部”賬面借方余額 10000元（歷史欠賬）。

(2)應(yīng)返未返企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)1580655.69元。咸安區(qū)總工會(huì)截至2021年末，“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)-應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目余額1580655.69元（其中部分企業(yè)已建工會(huì)組織但尚未開(kāi)設(shè)工會(huì)賬戶，部分企業(yè)尚未建立工會(huì)組織）。

二、處理情況

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)—固定資產(chǎn)》等有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)向5家被檢查單位下達(dá)《財(cái)政檢查決定書(shū)》，提出處理意見(jiàn)和整改要求。

三、整改情況

5家被檢查單位按檢查要求和相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了整改落實(shí)，糾正違規(guī)金額1136157.4元，其中：補(bǔ)充登記固定資產(chǎn)4900元，補(bǔ)充完善會(huì)計(jì)憑證附件1123257.4元，其他方式糾正8000元。糾正資金管理問(wèn)題金額1590655.69元，其中：調(diào)賬10000元，返還已建會(huì)且獨(dú)立開(kāi)設(shè)工會(huì)賬戶企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)316841.42元，其他方式糾正1263814.27元。

特此公告。

咸安區(qū)財(cái)政局

2022年11月2日