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為切實履行財政部門的會計評估監督職責，認真落實《湖北省財政廳關于開展2022年度會計和評估監督檢查工作的通知》（鄂財監發[2022]5號）要求，按照省廳統一部署，從2022年9月16日起，咸安區財政局組織檢查組對咸安區發展和改革局、咸安區總工會、湖北咸寧向陽湖現代農業科技示范區管理委員會、咸寧市溫泉中學、咸寧市第二小學等5家單位開展了會計和評估監督檢查，從檢查的情況看，在會計基礎工作、會計憑證附件的完整規范、新增固定資產核算、非稅收入上繳及資金管理等方面仍存在一些問題，我局依法下達了處理決定，并要求被檢查單位進行整改。現將檢查情況公告如下：
一、存在的問題
1、會計基礎工作不夠規范。
咸寧市第二小學裝訂的會計憑證封面內容不全，記賬憑證要素不全，部分單據封面要素不全；咸安區發展和改革局、咸寧市溫泉中學記賬憑證要素不全；湖北咸寧向陽湖現代農業科技示范區管理委員會2021年度會計賬簿未打印裝訂。
2、違規問題26個，涉及金額1136157.4元。
（1）會計憑證附件不合規問題24個，金額1123257.4元：其中咸安區總工會問題6個，金額132900元；湖北咸寧向陽湖現代農業科技示范區管理委員會問題3個，金額19000元，咸安區發展和改革局問題7個，金額897108元（其中項目驗收表未蓋公章問題2個，金額841472元）；咸寧市溫泉中學問題4個，金額43263.4元；咸寧市第二小學問題4個，金額30986元。
（2）固定資產核算不準確問題1個，金額4900元。咸寧市溫泉中學購置攝像機及配件4900元，未計入固定資產。
（3）房租收入上繳非稅繳入科目不正確問題1個，金額8000元。咸安區發展和改革局收糧食基站房租金8000元，繳入咸寧市咸安區財政局非稅收入匯繳結算戶，繳入項目名稱為“往來款項”。國有資產出租收入應繳入“國有資產（資源）有償使用收入”科目。
3、其他資金管理問題2個，涉及金額1590655.69元。
(1)借出款項未及時收回或未核銷10000元。咸安區總工會截至2021年12月31日止，“借出款-工人俱樂部”賬面借方余額 10000元（歷史欠賬）。
(2)應返未返企業工會經費1580655.69元。咸安區總工會截至2021年末，“應付下級經費-應付下級轉撥經費”科目余額1580655.69元（其中部分企業已建工會組織但尚未開設工會賬戶，部分企業尚未建立工會組織）。
二、處理情況
針對檢查發現的問題，按照《中華人民共和國會計法》、《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規范》、《政府會計準則第3號—固定資產》等有關規定，依法依規向5家被檢查單位下達《財政檢查決定書》，提出處理意見和整改要求。
三、整改情況
5家被檢查單位按檢查要求和相關制度規定進行了整改落實，糾正違規金額1136157.4元，其中：補充登記固定資產4900元，補充完善會計憑證附件1123257.4元，其他方式糾正8000元。糾正資金管理問題金額1590655.69元，其中：調賬10000元，返還已建會且獨立開設工會賬戶企業工會經費316841.42元，其他方式糾正1263814.27元。
特此公告。
咸安區財政局
2022年11月2日
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