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各市、州、直管市、林區(qū)、縣（市、區(qū)）財政局：
為促進全省財政部門公平、公正執(zhí)法，維護公民、法人和非法人組織的合法權(quán)益，建立全省財政系統(tǒng)基本一致的行政處罰自由裁量標準，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)規(guī)定，我廳修訂了《湖北省財政行政處罰自由裁量權(quán)指導規(guī)則》和《湖北省財政部門行政處罰自由裁量權(quán)指導標準》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
《關(guān)于印發(fā)<湖北省財政行政處罰自由裁量權(quán)指導規(guī)則（試行）>、<湖北省財政部門行政處罰自由裁量權(quán)指導標準（試行）>的通知》（鄂財法發(fā)〔2009〕19號）同時廢止。
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附件：1.湖北省財政行政處罰自由裁量權(quán)指導規(guī)則
2.湖北省財政部門行政處罰自由裁量權(quán)指導標準
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湖北省財政廳
2021年1月7日
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附件1
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湖北省財政行政處罰自由裁量權(quán)指導規(guī)則
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第一章?總則
第一條?為規(guī)范財政執(zhí)法行為，提高財政執(zhí)法水平，促進依法行政、依法理財，確保財政部門在實施行政處罰時公平、公正、合理地行使自由裁量權(quán)，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)則。
第二條?本規(guī)則所稱行政處罰自由裁量權(quán)（以下簡稱自由裁量權(quán)），是指財政部門在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)，綜合考慮違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及危害后果等因素，選擇對行政相對人是否處罰以及處罰種類、處罰幅度的權(quán)限。
第三條?實施自由裁量權(quán)，應當遵循合理行政、過罰相當?shù)脑瓌t，依法維護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，確保行政處罰自由裁量權(quán)行使的合法性、合理性。
第二章?基本原則
第四條?正確行使自由裁量權(quán)，應當遵循以下基本原則：
（一）公平、公正、公開原則
財政部門行使行政處罰自由裁量權(quán)，應平等對待行政管理相對人，對違法事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害后果相當?shù)男袨閷嵤┬姓幜P時，適用的處罰種類與幅度應當相當。要依法將行政處罰的依據(jù)和結(jié)果以適當?shù)男问焦_。
（二）過罰相當原則
財政部門行使自由裁量權(quán)時，必須以事實為依據(jù)，作出的行政處罰要與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當。禁止處罰畸輕畸重、重責輕罰、輕責重罰。
（三）教育先行，處罰與教育相結(jié)合原則
財政部門行使自由裁量權(quán)時，要遵循教育先行原則，與企業(yè)首次違法、輕微違法免于處罰清單等執(zhí)法制度相銜接，做好教育、引導工作。
（四）法定程序原則
財政部門在行使自由裁量權(quán)時，必須遵循法定程序，充分聽取當事人的意見，依法保障當事人的知情權(quán)、參與權(quán)和獲得救濟的權(quán)利。必須落實行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度要求，嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。
（五）綜合裁量原則
財政部門在行使自由裁量權(quán)時，要綜合、全面考慮違法案件的主體、客體、主觀、客觀及社會危害性等具體情況進行裁量。
第五條?同一違法行為違反了不同法律規(guī)范的，在適用法律規(guī)范時應當遵循下列原則：
（一）法律優(yōu)于行政法規(guī)，行政法規(guī)優(yōu)于部門規(guī)章，地方性法規(guī)優(yōu)于同級地方政府規(guī)章；
（二）屬于同一機關(guān)制定的法律規(guī)范，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定；
（三）新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定；
（四）新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致的，由有關(guān)機關(guān)依法裁決。
第三章?具體規(guī)則
第六條?除法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定外，行政相對人實施的違法行為，按照其違法的事實、性質(zhì)、情節(jié)和危害后果的輕重程度、主客觀因素及其他相關(guān)因素劃分為三類：輕微違法行為、一般違法行為和嚴重違法行為。
對上述違法行為，應當依法區(qū)別不同情形進行認定和分類，并依照其違法行為的具體情形相應地給予處罰。
第七條?對同一行為，法律既規(guī)定了行政處理又規(guī)定了行政處罰的，在違法行為輕微，且當事人存在從輕處罰情形的，應當適用行政處理。
第八條?具有下列情形之一的，是輕微違法行為：
（一）初次違法，及時改正，且產(chǎn)生影響較小的；
（二）隱瞞、截留、不繳或少繳的財政收入數(shù)額較小的；
（三）歸還全部資金，未產(chǎn)生不良后果的；
（四）違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)范性要求，該法律、法規(guī)或規(guī)章規(guī)定應當先行警告處罰的；
（五）法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定應當從輕處罰的其他情形。
第九條?有下列情形之一的，是嚴重違法行為：
（一）暴力威脅執(zhí)法人員執(zhí)行職務的；
（二）限期內(nèi)拒不改正或二次以上違法的；
（三）產(chǎn)生較大影響的；
（四）隱瞞、截留、不繳或少繳的財政收入數(shù)額較大的；
（五）未全額歸還資金，產(chǎn)生嚴重后果的；
（六）兩次以上責令改正之后仍然發(fā)生同一違法行為的；
（七）一年內(nèi)因一般違法行為受過一次行政處罰，再次實施同一違法行為的。
第十條?行政相對人實施第八條、第九條之外的違法行為，是一般違法行為。
第十一條?法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當并處的行政處罰種類，不得選擇單處；可以單處也可以并處的，應根據(jù)案件的具體情況選擇單處或者并處。
法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定必須給予警告或者責令改正的違法行為，應當先書面督促當事人及時改正；如不改正，再依法作出罰款或者其他處罰。
法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當沒收物品、沒收違法（非法）所得，再作其他處罰的，在處罰時必須同時實施，不得只選擇其中某項處罰種類。
第十二條?法律、法規(guī)、規(guī)章設定的罰款數(shù)額有一定幅度的，在幅度范圍內(nèi)分為從輕或者減輕處罰適用、一般處罰適用、從重處罰適用。
第十三條?當事人有下列情形之一的，依法不予行政處罰：
（一）行為人不滿14周歲的；
（二）精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的；
（三）違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；
（四）違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，法律另有規(guī)定的除外；
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定不予行政處罰的其他情形。
前款第四項規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。
第十四條?從輕行政處罰，是指在法定的處罰種類或處罰幅度內(nèi)，對當事人在幾種可能的處罰種類內(nèi)選擇較輕的處罰種類，或者在罰款幅度內(nèi)從輕適用。減輕行政處罰，是指在法定的處罰種類或處罰幅度最低限度以下，對當事人進行處罰。
當事人具有下列情形之一的，應當依法從輕或減輕處罰：
（一）初次違法及時糾正或危害后果不大的；
（二）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；
（三）受他人脅迫有違法行為的；
（四）配合財政部門查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
（五）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。
第十五條?從重行政處罰，是指在法定的處罰種類或處罰幅度內(nèi)，對當事人在幾種可能的處罰種類內(nèi)選擇較重的處罰種類，或者在處罰幅度內(nèi)選擇從重處罰適用。不得超過法定處罰種類或處罰幅度適用行政處罰。
行為人有下列情形之一的，應當從重處罰：
（一）違法行為被行政處罰后，兩年內(nèi)再次發(fā)生同類違法行為的；
（二）涉案數(shù)額或違法所得數(shù)額較大，造成重大后果的；
（三）在財政部門查處違法行為過程中妨礙公務的；
（四）在財政部門對違法行為進行調(diào)查取證時，拒絕、拖延提供有關(guān)資料，故意隱瞞事實，作虛假陳述的；
（五）偽造、隱匿、銷毀證據(jù)的；
（六）脅迫、教唆他人實施違法行為的；
（七）對舉報、投訴人或執(zhí)法人員實施打擊報復，被查證屬實的；
（八）違法行為構(gòu)成犯罪但免予刑事處罰的；
（九）其他依法從重處罰的情形。
財政部門不得因當事人行使陳述、申辯等正當權(quán)利而加重處罰。
第十六條?財政部門實施罰款處罰的，罰款幅度按照《湖北省財政部門行政處罰自由裁量權(quán)指導標準》（以下簡稱《指導標準》）確定。
第十七條?當事人違法情形嚴重，可能會處以吊銷營業(yè)執(zhí)照的，財政部門應當在作出處罰決定前向市場監(jiān)管部門移送線索。
當事人行為涉嫌犯罪的，財政部門應當及時向司法部門移送線索。
第十八條?對同一類案件的當事人若其違法行為、性質(zhì)情節(jié)、社會危害程度、外部條件相近，受到行政處罰的種類和幅度應基本一致，兼顧橫向公平和縱向公平，禁止處罰畸輕畸重、相差懸殊、厚此薄彼。
第四章?實施程序
第十九條?行政處罰自由裁量實施程序
（一）辦案機構(gòu)在行使行政處罰自由裁量權(quán)時，其程序應當符合《中華人民共和國行政處罰法》《財政機關(guān)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。
（二）行政處罰自由裁量的具體意見，由案件承辦機構(gòu)或者人員提出，并同時提交相應的事實依據(jù)和法律依據(jù)。
（三）案件承辦機構(gòu)應當就違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度、當事人主觀過錯等因素以及擬作出的處罰種類、幅度等情況，向當事人作出詳細說明告知。其中當場作出行政處罰決定的，應當向當事人當面作出口頭告知并據(jù)實記錄在案，由當事人簽字或者蓋章；通過一般程序作出行政處罰決定的，可以在行政處罰預先告知書中向當事人作出告知。在行使行政處罰自由裁量權(quán)時，應當充分聽取當事人的陳述、申辯。對當事人的申辯意見是否采納，以及有關(guān)從重、從輕、減輕處罰的理由，應當在處罰決定中予以說明。對屬于法定聽證情形的，應當告知當事人有要求聽證的權(quán)利；當事人要求聽證的，案件承辦機構(gòu)應當舉行聽證。
（四）一般處罰決定經(jīng)合法性審核后，由主管領(lǐng)導同意并簽發(fā)行政處罰決定書。重大、復雜案件，舉行聽證的案件，涉及重大行政執(zhí)法決定的案件以及其他社會影響較大的案件應當經(jīng)財政部門廳（局）領(lǐng)導集體審查決定，并由主要行政負責人簽發(fā)行政處罰決定書。
第二十條?在案件《調(diào)查終結(jié)報告》《聽證報告》《行政處罰決定書》等行政處罰文書中，案件承辦機構(gòu)應當對自由裁量權(quán)實施情況作出表述，理由應當與自由裁量結(jié)果相關(guān)聯(lián)。
第五章?合法性審核
第二十一條?案件承辦機構(gòu)對涉及自由裁量權(quán)的行政處罰，除依法當場處罰外，應當將下列材料提交本部門法制機構(gòu)進行合法性審查，并對提交審查材料的完整性、真實性、合法性負責：
（一）完整的行政處罰卷宗材料；
（二）承辦機構(gòu)的辦理建議及理由、依據(jù)；
（三）組織聽證的，還應當提供聽證公告、現(xiàn)場記錄等材料；
（四）擬不予處罰、減輕處罰、從輕處罰、從重處罰的，應當書面說明理由并附上相應的證據(jù)材料；
（五）其他需要提交的證據(jù)、證明材料。
第二十二條?財政部門法制機構(gòu)對行政處罰決定的合法性審查以書面審查為主，重點審查以下內(nèi)容：
（一）提交審查的材料是否完整；
（二）執(zhí)法主體和權(quán)限是否合法，執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；
（三）執(zhí)法程序是否合法；
（四）執(zhí)法對象是否認定準確，相關(guān)事實是否清楚，證據(jù)是否充分、確鑿；
（五）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準確，自由裁量是否符合比例原則；
（六）行政處罰文書是否完備、文書制作是否規(guī)范；
（七）違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)；
（八）其他應當審查的內(nèi)容。
情況復雜的，法制機構(gòu)可以對承辦人員和相關(guān)當事人進行詢問，也可以組織座談、論證。
第二十三條?財政部門法制機構(gòu)審查發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)以下程序違法情形時，應當將案件退回承辦機構(gòu)重新調(diào)查取證并重新作出行政處罰建議：
（一）違反法定的回避制度的；
（二）違法進行調(diào)查取證的；
（三）拒絕聽取當事人陳述或者申辯的；
（四）屬于聽證范圍的行政處罰不告知當事人有要求舉行聽證權(quán)利的；
（五）指派不具有執(zhí)法資格的人員進行調(diào)查取證的。
第二十四條?財政部門法制機構(gòu)應當根據(jù)不同情況，提出相應的書面審查意見或建議：
（一）主要事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、程序合法的，提出同意的意見；
（二）主要事實不清，證據(jù)不足的，提出繼續(xù)調(diào)查或不應作出行政處罰決定的建議；
（三）定性不準、適用法律錯誤和自由裁量不當?shù)模岢鲎兏囊庖姡?/span>
（四）輕微程序瑕疵，不影響案件處理結(jié)果的，可以提出同意的意見，但應在審查意見中寫明程序不合法之處；
（五）超出本機關(guān)管轄范圍或涉嫌犯罪的，提出移送的意見。
法制審核意見書一式兩份，一份反饋承辦機構(gòu)存入處罰案卷，一份由法制審核機構(gòu)留存檔案。
第二十五條?法制審核機構(gòu)自收到行政處罰案卷及相關(guān)材料之日起，一般應當在5個工作日內(nèi)審核完畢；案情復雜的，經(jīng)執(zhí)法機關(guān)負責人批準，可以延長3-5日。
第六章?決定
第二十六條?承辦機構(gòu)對法制審核機構(gòu)出具的審核意見進行研究并提出采納意見；存在異議的可以與法制審核機構(gòu)協(xié)商溝通，經(jīng)溝通仍不能達成一致意見的，由承辦機構(gòu)報請行政執(zhí)法機關(guān)負責人研究決定。
行政執(zhí)法機關(guān)負責人應當根據(jù)承辦機構(gòu)和法制審核機構(gòu)的意見，依法作出行政處罰決定。對法制審核中存在合法性問題的案件，在相關(guān)問題未予糾正或者改正前，行政執(zhí)法機關(guān)負責人不得作出行政處罰決定。法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應當集體討論的，行政機關(guān)負責人應當在作出行政處罰決定前組織集體討論。
第七章??監(jiān)督
第二十七條?實行自由裁量權(quán)監(jiān)督制度
案件承辦機構(gòu)應當完善案件審查制度，嚴格案件審查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當?shù)模瑧敯凑毡疽?guī)則和《指導標準》及時糾正。
上級財政部門可以定期或不定期對下級財政部門自由裁量權(quán)行使情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當?shù)模袡?quán)按照本規(guī)則和《指導標準》責令糾正。
上級財政部門在接到對下級財政部門實施的自由裁量權(quán)案件的舉報投訴后，應當按照法律、法規(guī)和規(guī)章以及本規(guī)則和《指導標準》進行復查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當?shù)模瑧斬熈钇渥孕屑m正；逾期不糾正的，撤銷其行政處罰決定。
第二十八條?以下情況認定為行使自由裁量權(quán)不當：
（一）根據(jù)實際情況可以確定合理整改期限而未確定的；
（二）確定的整改期限明顯不合理的；
（三）處罰沒有體現(xiàn)本規(guī)則的原則和細化標準規(guī)定的；
（四）處罰的幅度超越規(guī)定的自由裁量權(quán)限的。
第二十九條?財政部門行使自由裁量權(quán)的案件，經(jīng)復議或行政訴訟，被復議機關(guān)或人民法院依法撤銷、變更或確認違法的，應當履行復議決定或判決。
第三十條?實行自由裁量權(quán)過錯責任追究制度
有下列情形之一，構(gòu)成執(zhí)法過錯的，應當依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的過錯責任：
（一）因行使自由裁量權(quán)不當，造成行政處罰案件被人民法院終審判決撤銷、變更或者確認違法并被上級行政管理機關(guān)列為錯案的；
（二）因行使自由裁量權(quán)不當，造成行政處罰案件被復議機關(guān)撤銷、變更或者確認違法的；
（三）行政處罰案件在行政執(zhí)法檢查中被確認為超出法定自由裁量權(quán)范圍的；
（四）因行使自由裁量權(quán)不當，給當事人造成重大損失，或者在社會上造成不良影響的。
第三十一條?財政執(zhí)法人員徇私舞弊、濫用自由裁量權(quán)的，由行政機關(guān)撤銷其執(zhí)法資格，并提請行政執(zhí)法證件核發(fā)機關(guān)收回執(zhí)法證件或者公告作廢，被收回證件的持證人，兩年內(nèi)不得重新申領(lǐng)執(zhí)法證件。提請有行政處分權(quán)的部門依法對主要負責人和直接責任人員視情節(jié)調(diào)離執(zhí)法崗位或給予行政處分。
第八章?附則
第三十二條?湖北省財政廳根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求和實際工作情況，對本規(guī)則和《指導標準》適時修改、調(diào)整和完善，并對執(zhí)行本規(guī)則的情況進行監(jiān)督稽查。
第三十三條?本規(guī)則由湖北省財政廳負責解釋。
第三十四條?本規(guī)則自印發(fā)之日起施行。
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附件2 | ||||||
??湖北省財政部門行政處罰自由裁量權(quán)指導標準 ? | ||||||
一、《財政違法行為處罰處分條例》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
1 | 隱瞞應當上繳的財政收入 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：?企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：（一）隱瞞應當上繳的財政收入。 | 輕微 | 初次違法，隱瞞應當上繳的財政收入數(shù)額較小，造成較小的不良社會影響。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入10%—15%的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接人員處3000元—10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 隱瞞應當上繳的財政收入數(shù)額較大，造成一定的不良社會影響。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入15%—20%罰款，對直接負責的主管人員和其他直接人員處10000元-30000元的罰款。 | ||||
嚴重 | 隱瞞應當上繳的財政收入數(shù)額巨大，造成嚴重的不良社會影響；二次以上違法的。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入20%-30%罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
2 | 截留代收的財政收入 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：?企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：?（二）截留代收的財政收入。 | 輕微 | 初次違法，截留代收的財政收入數(shù)額較小，造成較小的不良社會影響。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入10%-15%的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元—10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 截留代收的財政收入數(shù)額較大，造成一定的不良社會影響。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入15%—20%罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 截留代收的財政收入數(shù)額巨大，造成嚴重的不良社會影響；二次以上違法的。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入20%-30%罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
3 | 企業(yè)和個人其他不繳或者少繳財政收入行為 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：?企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。 | 輕微 | 初次違法，企業(yè)和個人其他不繳或者少繳的財政收入數(shù)額較小，造成較小的不良社會影響。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞收入10%-15%的罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元—10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 企業(yè)和個人其他不繳或者少繳的財政收入數(shù)額較大，造成一定的不良社會影響。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入15%—20%罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 企業(yè)和個人其他不繳或者少繳的財政收入數(shù)額巨大，造成嚴重的不良社會影響；二次以上違法的。 | 責令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處隱瞞財政收入20%-30%罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 |
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
4 | 以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：?企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金１０％以上５０％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。 | 輕微 | 及時改正，歸還全部資金且產(chǎn)生影響較小的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金10%-20%以下的罰款或被違規(guī)使用資金10%-15%的罰款，對責任人處以3000元以上10000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 及時改正，歸還全部資金但已產(chǎn)生不良后果的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金20%-30%的罰款或被違規(guī)使用資金15%-20%的罰款，對責任人處以10000元以上30000元以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 及時改正，未能歸還全部資金且已造成嚴重后果的；???????????????????????????? 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金30%-50%的罰款或被違規(guī)使用資金20%-30%的罰款，對責任人處以30000元以上50000元以下的罰款。 |
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
5 | 挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：?企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金１０％以上５０％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。 | 輕微 | 及時改正，歸還全部資金且產(chǎn)生影響較小的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金10%-20%以下的罰款或被違規(guī)使用資金10%-15%的罰款，對責任人處以3000元以上10000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 及時改正，歸還全部資金但已產(chǎn)生不良后果的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金20%-30%的罰款或被違規(guī)使用資金15%-20%的罰款，對責任人處以10000元以上30000元以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 及時改正，未能歸還全部資金且已造成嚴重后果的；???????????????????????????? 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金30%-50%的罰款或被違規(guī)使用資金20%-30%的罰款，對責任人處以30000元以上50000元以下的罰款。 |
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
6 | 從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：?企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金１０％以上５０％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款:（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益。 | 輕微 | 及時改正，歸還全部資金且產(chǎn)生影響較小的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金10%-20%以下的罰款或被違規(guī)使用資金10%-15%的罰款，對責任人處以3000元以上10000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 及時改正，歸還全部資金但已產(chǎn)生不良后果的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金20%-30%的罰款或被違規(guī)使用資金15%-20%的罰款，對責任人處以10000元以上30000元以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 及時改正，未能歸還全部資金且已造成嚴重后果的；???????????????????????????? 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金30%-50%的罰款或被違規(guī)使用資金20%-30%的罰款，對責任人處以30000元以上50000元以下的罰款。 |
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
7 | 其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：?企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金１０％以上５０％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金１０％以上３０％以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。 | 輕微 | 及時改正，歸還全部資金且產(chǎn)生影響較小的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金10%-20%以下的罰款或被違規(guī)使用資金10%-15%的罰款，對責任人處以3000元以上10000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 及時改正，歸還全部資金但已產(chǎn)生不良后果的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金20%-30%的罰款或被違規(guī)使用資金15%-20%的罰款，對責任人處以10000元以上30000元以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 及時改正，未能歸還全部資金且已造成嚴重后果的；??????????????????????????? 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得并處被騙取資金30%-50%的罰款或被違規(guī)使用資金20%-30%的罰款，對責任人處以30000元以上50000元以下的罰款。 |
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
8 | 違反規(guī)定印制財政收入票據(jù) | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：?單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（一）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)。 | 輕微 | 違規(guī)印制財政收入票據(jù)，違法所得5萬元以下，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬以下。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元-30000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 違規(guī)印制財政收入票據(jù)，違法所得5萬元-10萬元，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元-10萬元。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處30000元-60000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 違規(guī)印制財政收入票據(jù)，違法所得10萬元以上，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金10萬元以上。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處60000元-100000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 |
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
9 | 轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù) | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：?單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)。 | 輕微 | 轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，違法所得5萬元以下，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元以下的。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元-30000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，違法所得5萬元-10萬元，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5-10萬元。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處30000元-60000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，違法所得10萬元以上，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金10萬元以上。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處60000元-100000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
10 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù) | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：?單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)。 | 輕微 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù),違法所得5萬元以下，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元以下的。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元-30000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù),違法所得5萬元-10萬元，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元-10萬元。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處30000元-60000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處10000元-30000的罰款。 | ||||
?嚴重 | 偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù),違法所得10萬元以上，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金10萬元以上。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處60000元-100000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
11 | 偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：?單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（四）偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章。 | 輕微 | 偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章,違法所得5萬元以下，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元以下的。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元-30000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章,違法所得5萬元-10萬元，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元-10萬元。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處30000元-60000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章,違法所得10萬元以上，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金10萬元以上。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處60000元-100000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
12 | 其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：?單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：（五）其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。 | 輕微 | 其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為，違法所得5萬元以下，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元以下的。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元-30000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為,違法所得5萬元-10萬元，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元-10萬元。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處30000元-60000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處10000元-30000元的罰款。 | ||||
嚴重 | 其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為，違法所得10萬元以上，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金10萬元以上。 | 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處60000元-100000元的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處30000元-50000元的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
13 | 單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款 | 《財政違法行為處罰處分條例》第十七條：?單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處３０００元以上５萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處２０００元以上２萬元以下的罰款。 | 輕微 | ?私存私放財政資金或其他公款金額在10000元以下的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元-10000元的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元-8000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 私存私放財政資金或其他公款金額10000元-30000元的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處10000元-30000元的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處8000元-14000元的罰款。 | ||||
嚴重 | 私存私放財政資金或其他公款金額30000元以上的。 | 責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處30000元-50000元的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處14000元-20000元的罰款。 | ||||
二、《中華人民共和國會計法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
14 | 不依法設置會計賬簿的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （一）不依法設置會計賬簿的； ?有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 已設置會計賬簿，所設置會計賬簿不符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，及時改正且造成影響較小的； 未設置會計賬簿,積極采取補救措施，尚未造成不良后果且及時改正的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 已設置會計賬簿，所設置會計賬簿不符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，雖積極采取補救措施但已造成不良后果的； 未設置會計賬簿，雖積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 故意不設置會計賬簿，造成嚴重后果的；拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
15 | 私設會計賬簿的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （二）私設會計賬簿的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 私設會計賬簿，及時改正且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 私設會計賬簿，雖及時改正但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 私設會計賬簿，造成嚴重后果的；?????????????????????????拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
16 | 未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 初次違法且能及時改正，不符合規(guī)定的原始憑證數(shù)量占全部憑證的20%以上40%以下，或不符合規(guī)定的原始憑證數(shù)量不到全部憑證的20%但足以影響整體會計信息質(zhì)量，積極采取補救措施且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 初次違法，不符合規(guī)定的原始憑證數(shù)量占全部憑證的40%以上60%以下，雖采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 不符合規(guī)定的原始憑證數(shù)量占全部憑證的60%以上，且造成會計信息嚴重失實； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
17 | 以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 初次違法且能及時改正，不符合規(guī)定的原始憑證數(shù)量占全部憑證的20%以上40%以下，或不符合規(guī)定的原始憑證數(shù)量不到全部憑證的20%但足以影響整體會計信息質(zhì)量，積極采取補救措施且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 未經(jīng)審核的會計憑證數(shù)量占全部憑證的40%以上60%以下，雖采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 未經(jīng)審核的會計憑證數(shù)量占全部憑證的60%以上，造成會計信息嚴重失實； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
18 | 隨意變更會計處理方法的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （五）隨意變更會計處理方法的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 初次違法且能及時改正，積極采取補救措施且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 雖采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 造成會計信息嚴重失實； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
19 | 向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 初次違法且能及時改正，積極采取補救措施且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 雖采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 造成會計信息嚴重失實； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
20 | 未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的，積極采取補救措施且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的，雖采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的，已造成嚴重后果的； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
21 | 未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 未按照規(guī)定保管會計資料，致使20%以下會計資料毀損、滅失，積極采取補救措施且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 未按照規(guī)定保管會計資料，致使20%以上60%以下會計資料毀損、滅失，雖積極采取補救措施造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 未按照規(guī)定保管會計資料，致使60%以上會計資料毀損、滅失，造成嚴重后果的； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
22 | 未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （九）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的； 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，及時改正且造成影響較小的； 不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況但不影響監(jiān)督檢查結(jié)果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，雖及時改正但已造成不良后果的； 不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況對監(jiān)督檢查結(jié)果產(chǎn)生不良影響的； 拒絕依法實施的監(jiān)督一次的。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元-30000元罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，造成嚴重后果的； 不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況改變監(jiān)督檢查結(jié)果并造成嚴重影響的； 拒不改正；拒絕依法實施的監(jiān)督二次以上的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款。會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
23 | 任用會計人員不符合法律規(guī)定 | 《中華人民共和國會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分： （十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。 有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 | 輕微 | 任用不符合法律規(guī)定的會計人員占會計人員總數(shù)40%以下。 | 責令其限期改正，可對單位并處3000元-10000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處2000元-5000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 任用不符合法律規(guī)定的會計人員占會計人員總數(shù)40%以上60%以下。 | 責令其限期改正，可對單位并處10000元—30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處5000元-10000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 任用不符合法律規(guī)定的會計人員占會計人員總數(shù)60%以上。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-50000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-20000元的罰款。會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
24 | 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告 | 《中華人民共和國會計法》第四十三條：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。 | 輕微 | 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，及時改正且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處5000元-30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處3000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，雖積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-60000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，造成會計信息嚴重失實的； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處60000元-100000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處30000元-50000元的罰款；會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
25 | 隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的 | 《中華人民共和國會計法》第四十四條：隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。 | 輕微 | 隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的，及時改正且造成影響較小的。 | 責令其限期改正，可對單位并處5000元-30000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處3000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的，雖積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，可對單位并處30000元-60000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，造成嚴重后果的； 拒不改正或二次以上違法的。 | 責令其限期改正，可對單位并處60000元-100000元的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處30000元-50000元的罰款。對其中會計人員五年內(nèi)不得從事會計工作。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
26 | 授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的 | 《中華人民共和國會計法》第四十五條：授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款。 | 輕微 | 及時改正，積極采取補救措施且造成影響較小的。 | 可處5000元-10000元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 雖及時改正、積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 可處10000元-30000元的罰款。 | ||||
?嚴重 | 情節(jié)嚴重，已造成嚴重后果的；拒不改正或二次以上違法的。 | 可處30000元-50000元的罰款。 | ||||
三、《中華人民共和國注冊會計師法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
27 | 在委托人示意其作不實或者不當證明的情況下出具有關(guān)報告 | ?《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條：會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務或者予以撤銷。 ????注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務或者吊銷注冊會計師證書。 ????第二十條?注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關(guān)報告： ???（一）委托人示意其作不實或者不當證明的 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款；對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款；可以暫停會計師事務所經(jīng)營業(yè)務；對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款；可以對會計師事務所予以撤銷；對注冊會計師可以吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
28 | 在委托人故意不提供有關(guān)會計資料和文件的情況下出具有關(guān)報告 | ?《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條：會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務或者予以撤銷。 ????注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務或者吊銷注冊會計師證書。 ???第二十條?注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關(guān)報告： ???（二）委托人故意不提供有關(guān)會計資料和文件的； | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款；對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款；可以暫停會計師事務所經(jīng)營業(yè)務；對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款；可以對會計師事務所予以撤銷；對注冊會計師可以吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
29 | 在委托人有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務會計的重要事項作出正確表述的情況下出具有關(guān)報告 | ?《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條：會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務或者予以撤銷。 ????注冊會計師違反本法第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務或者吊銷注冊會計師證書。 ????第二十條?注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關(guān)報告： ???（三）因委托人有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務會計的重要事項作出正確表述的。 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款；對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款；可以暫停會計師事務所經(jīng)營業(yè)務；對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款；可以對會計師事務所予以撤銷；對注冊會計師可以吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
30 | 明知委托人對重要事項的財務會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明 | ?《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條：會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務或者予以撤銷。 ????注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務或者吊銷注冊會計師證書。 ????第二十一條?注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序出具報告。 注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務出具報告時，不得有下列行為： ???（一）明知委托人對重要事項的財務會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明； | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款；對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款；可以暫停會計師事務所經(jīng)營業(yè)務；對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款；可以對會計師事務所予以撤銷；對注冊會計師可以吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
31 | 明知委托人的財務會計處理會直接損害報告使用人或者其他利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或者作不實的報告 | ?《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條：會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務或者予以撤銷。?注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務或者吊銷注冊會計師證書。 ????第二十一條?注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序出具報告。 ??注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務出具報告時，不得有下列行為：（二）明知委托人的財務會計處理會直接損害報告使用人或者其他利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或者作不實的報告； | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款；對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款；可以暫停會計師事務所經(jīng)營業(yè)務；對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款；可以對會計師事務所予以撤銷；對注冊會計師可以吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
32 | 明知委托人的財務會計處理會導致報告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明 | ?《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條：會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務或者予以撤銷。?????注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務或者吊銷注冊會計師證書。 ????第二十一條?注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序出具報告。?????注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務出具報告時，不得有下列行為：（三）明知委托人的財務會計處理會導致報告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明； | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款；對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款；可以暫停會計師事務所經(jīng)營業(yè)務；對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款；可以對會計師事務所予以撤銷；對注冊會計師可以吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
33 | 明知委托人的會計報表的重要事項有其他不實的內(nèi)容，而不予指明 | ?《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條：會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經(jīng)營業(yè)務或者予以撤銷。 ????注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規(guī)定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務或者吊銷注冊會計師證書。 ????第二十一條?注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序出具報告。 注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務出具報告時，不得有下列行為： ???（四）明知委托人的會計報表的重要事項有其他不實的內(nèi)容，而不予指明。 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款；對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款；可以暫停會計師事務所經(jīng)營業(yè)務；對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款；可以對會計師事務所予以撤銷；對注冊會計師可以吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
34 | 對未經(jīng)批準承辦審查企業(yè)會計報表，出具審計報告的注冊會計師業(yè)務的單位； | 《中華人民共和國注冊會計師法》第四十條?對未經(jīng)批準承辦本法第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務的單位，由省級以上人民政府財政部門責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款。 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
35 | 對未經(jīng)批準承辦審查驗證企業(yè)資本，出具驗資報告的注冊會計師業(yè)務的單位 | 《中華人民共和國注冊會計師法》第四十條?對未經(jīng)批準承辦本法第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務的單位，由省級以上人民政府財政部門責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款。 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
36 | 對未經(jīng)批準承辦審查辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關(guān)的報告的注冊會計師業(yè)務的單位 | 《中華人民共和國注冊會計師法》第四十條?對未經(jīng)批準承辦本法第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務的單位，由省級以上人民政府財政部門責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款。 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
37 | 對未經(jīng)批準承辦審查法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務的注冊會計師業(yè)務的單位 | 《中華人民共和國注冊會計師法》第四十條?對未經(jīng)批準承辦本法第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務的單位，由省級以上人民政府財政部門責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款。 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上二倍以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得二倍以上三倍以下的罰款。 | ||||
?嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
四、《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
38 | 在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具審計報告 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十七條?會計師事務所違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可。 第七十條?注冊會計師違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 第六十條?會計師事務所和注冊會計師必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的要求，在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為： （一）在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具審計報告； | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上2倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得2倍以上3倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得3倍以上5倍以下的罰款，暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可； 對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
39 | 對同一委托單位的同一事項，依據(jù)相同的審計證據(jù)出具不同結(jié)論的審計報告 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十七條?會計師事務所違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可。 第七十條?注冊會計師違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 第六十條?會計師事務所和注冊會計師必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的要求，在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為： （二）對同一委托單位的同一事項，依據(jù)相同的審計證據(jù)出具不同結(jié)論的審計報告； | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上2倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得2倍以上3倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得3倍以上5倍以下的罰款，暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可； 對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
40 | 隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖?/span> | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十七條?會計師事務所違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可。 第七十條?注冊會計師違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 第六十條?會計師事務所和注冊會計師必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的要求，在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為： （三）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖姡?/span> | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上2倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得2倍以上3倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得3倍以上5倍以下的罰款，暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可； 對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
41 | 為被審計單位編造或者偽造事由，出具虛假或者不實的審計報告 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十七條?會計師事務所違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可。 第七十條?注冊會計師違反本辦法第六十條第一項至第四項規(guī)定的，由省級以上財政部門給予警告；情節(jié)嚴重的，可以由省級以上財政部門暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 第六十條?會計師事務所和注冊會計師必須按照執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的要求，在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為： （四）為被審計單位編造或者偽造事由，出具虛假或者不實的審計報告； | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施及時改正且造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上2倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 積極采取補救措施但已造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得2倍以上3倍以下的罰款； 對注冊會計師給予警告。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得3倍以上5倍以下的罰款，暫停其執(zhí)業(yè)1個月到1年或者吊銷執(zhí)業(yè)許可； 對注冊會計師可以暫停其執(zhí)行業(yè)務1個月至1年或者吊銷注冊會計師證書。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
42 | 未完善職業(yè)風險防范機制，建立職業(yè)風險基金，辦理職業(yè)責任保險的 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第二十四條?會計師事務所應當完善職業(yè)風險防范機制，建立職業(yè)風險基金，辦理職業(yè)責任保險。具體辦法由財政部另行制定。 | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
43 | 對分所未實施實質(zhì)性統(tǒng)一管理 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （二）對分所未實施實質(zhì)性統(tǒng)一管理； | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
44 | 向省級以上財政部門提供虛假材料或者不及時報送相關(guān)材料 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （三）向省級以上財政部門提供虛假材料或者不及時報送相關(guān)材料； | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
45 | 雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師，或者允許本所人員以他人名義執(zhí)行業(yè)務，或者明知本所的注冊會計師在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)而不予制止 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （四）雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師，或者允許本所人員以他人名義執(zhí)行業(yè)務，或者明知本所的注冊會計師在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)而不予制止； | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
46 | 允許注冊會計師在本所掛名而不在本所執(zhí)行業(yè)務，或者明知本所注冊會計師在其他單位從事獲取工資性收入的工作而不予制止 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （五）允許注冊會計師在本所掛名而不在本所執(zhí)行業(yè)務，或者明知本所注冊會計師在其他單位從事獲取工資性收入的工作而不予制止； | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
47 | 借用、冒用其他單位名義承辦業(yè)務 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （六）借用、冒用其他單位名義承辦業(yè)務 | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
48 | 允許其他單位或者個人以本所名義承辦業(yè)務 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （七）允許其他單位或者個人以本所名義承辦業(yè)務； | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
49 | 采取強迫、欺詐、賄賂等不正當方式招攬業(yè)務，或者通過網(wǎng)絡平臺或者其他媒介售賣注冊會計師業(yè)務報告 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （八）采取強迫、欺詐、賄賂等不正當方式招攬業(yè)務，或者通過網(wǎng)絡平臺或者其他媒介售賣注冊會計師業(yè)務報告； | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
50 | 承辦與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力不匹配的業(yè)務 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十八條?會計師事務所違反本辦法第二十四條、第六十二條第二項至第十項規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期整改，未按規(guī)定期限整改的，對會計師事務所給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下的罰款。對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告，情節(jié)嚴重的，可以并處1萬元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究刑事責任。 第六十二條?會計師事務所不得有下列行為： （九）承辦與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力不匹配的業(yè)務； | 輕微 | 未按規(guī)定期限整改，但造成影響較小的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 未按規(guī)定期限整改，經(jīng)催告仍不改正，且造成不良后果的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員可以給予警告。 | ||||
嚴重 | 未按規(guī)定整改，造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對會計事務所給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
51 | 會計師事務所及其分所在接受財政部或者省級財政部門檢查、整改及整改情況核查期間，辦理首席合伙人（主任會計師）、審計業(yè)務主管合伙人（股東）、質(zhì)量控制主管合伙人（股東）和相關(guān)簽字注冊會計師的離職、退伙（轉(zhuǎn)股）或者轉(zhuǎn)所（違反第四十四條第一項規(guī)定） | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十九條?會計師事務所違反本辦法第四十四條、第五十四條規(guī)定的，由省級以上財政部門對會計師事務所給予警告，可以并處1萬元以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 第四十四條?會計師事務所及其分所在接受財政部或者省級財政部門（以下簡稱省級以上財政部門）檢查、整改及整改情況核查期間，不得辦理以下手續(xù)： （一）首席合伙人（主任會計師）、審計業(yè)務主管合伙人（股東）、質(zhì)量控制主管合伙人（股東）和相關(guān)簽字注冊會計師的離職、退伙（轉(zhuǎn)股）或者轉(zhuǎn)所； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處2000元以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處2000元以下罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處2000-5000元罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處5000-10000元罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
52 | 會計師事務所及其分所在接受財政部或者省級財政部門檢查、整改及整改情況核查期間，辦理跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十九條?會計師事務所違反本辦法第四十四條、第五十四條規(guī)定的，由省級以上財政部門對會計師事務所給予警告，可以并處1萬元以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 第四十四條?會計師事務所及其分所在接受財政部或者省級財政部門（以下簡稱省級以上財政部門）檢查、整改及整改情況核查期間，不得辦理以下手續(xù)： （二）跨省級行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處2000元以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處2000元以下罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處2000-5000元罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處5000-10000元罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
53 | 會計師事務所和注冊會計師在接受省級以上財政部門依法實施的監(jiān)督檢查時未如實提供中文工作底稿及相關(guān)資料，拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，謊報、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料的 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十九條?會計師事務所違反本辦法第四十四條、第五十四條規(guī)定的，由省級以上財政部門對會計師事務所給予警告，可以并處1萬元以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處1萬元以下罰款。 第五十四條?會計師事務所和注冊會計師應當接受省級以上財政部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供中文工作底稿及相關(guān)資料，不得拒絕、延誤、阻撓、逃避檢查，不得謊報、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)材料。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處2000元以下的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處2000元以下罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處2000-5000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處2000-5000元罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對會計師事務所給予警告，可以并處5000-10000元的罰款；對會計師事務所首席合伙人（主任會計師）等相關(guān)管理人員和直接責任人員給予警告，可以并處5000-10000元罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
54 | 在執(zhí)行審計業(yè)務期間，在法律、行政法規(guī)規(guī)定不得買賣被審計單位的股票、債券或者不得購買被審計單位或者個人的其他財產(chǎn)的期限內(nèi)，買賣被審計單位的股票、債券或者購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產(chǎn) | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十一條?注冊會計師違反本辦法第六十一條規(guī)定，情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，按照本辦法第六十三條第二款的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，由省級以上財政部門給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處1萬元以下罰款。 第六十一條?注冊會計師不得有下列行為： （一）在執(zhí)行審計業(yè)務期間，在法律、行政法規(guī)規(guī)定不得買賣被審計單位的股票、債券或者不得購買被審計單位或者個人的其他財產(chǎn)的期限內(nèi)，買賣被審計單位的股票、債券或者購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產(chǎn)； | 輕微 | 單次購買，且購買數(shù)額較大，造成審計結(jié)果不符合規(guī)定的；多次購買，累計購買數(shù)額較大，造成審計結(jié)果不符合規(guī)定的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 單次購買，但購買數(shù)額巨大，造成審計結(jié)果嚴重不符合規(guī)定的；多次購買，累計數(shù)額巨大，造成審計結(jié)果嚴重不符合規(guī)定的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 單次或累計購買數(shù)額特別巨大，造成審計結(jié)果嚴重不符合規(guī)定，利害關(guān)系人利益嚴重受損，造成嚴重不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
55 | 索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便，牟取其他不正當利益 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十一條?注冊會計師違反本辦法第六十一條規(guī)定，情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，按照本辦法第六十三條第二款的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，由省級以上財政部門給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處1萬元以下罰款。 第六十一條??注冊會計師不得有下列行為：?（二）索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便，牟取其他不正當利益； | 輕微 | 二次以上索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便牟取其他不正當利益，拒不改正，但造成影響較小的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 多次索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便謀取其他不正當利益，拒不改正，造成不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 多次索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便牟取其他不正當利益，屢教不改，造成嚴重不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
56 | 接受委托催收債款 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十一條?注冊會計師違反本辦法第六十一條規(guī)定，情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，按照本辦法第六十三條第二款的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，由省級以上財政部門給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下罰款。 第六十一條??注冊會計師不得有下列行為：? （三）接受委托催收債款； | 輕微 | 拒不改正且不主動消除影響的，造成一定的不良社會影響。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 兩次以上責令改正之后仍然發(fā)生同一違法行為的；造成較大的不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 一年內(nèi)因接受委托催收債款受過一次行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
57 | 允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十一條?注冊會計師違反本辦法第六十一條規(guī)定，情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，按照本辦法第六十三條第二款的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，由省級以上財政部門給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處1萬元以下罰款。 第六十一條??注冊會計師不得有下列行為：??（四）允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務； | 輕微 | 拒不改正且不主動消除影響的，造成一定的不良社會影響。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 兩次以上責令改正之后仍然發(fā)生同一違法行為的；造成較大的不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 一年內(nèi)因允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務受過一次行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
58 | 同時在兩個或者兩個以上的會計師事務所執(zhí)行業(yè)務 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十一條?注冊會計師違反本辦法第六十一條規(guī)定，情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，按照本辦法第六十三條第二款的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，由省級以上財政部門給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下罰款。 第六十一條??注冊會計師不得有下列行為：?? （五）同時在兩個或者兩個以上的會計師事務所執(zhí)行業(yè)務； | 輕微 | 拒不改正且不主動消除影響的，造成一定的不良社會影響。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 兩次以上責令改正之后仍然發(fā)生同一違法行為的；造成較大的不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 一年內(nèi)因一般違法行為受過一次行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重的不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
59 | 同時為被審計單位編制財務會計報告 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十一條?注冊會計師違反本辦法第六十一條規(guī)定，情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，按照本辦法第六十三條第二款的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，由省級以上財政部門給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處1萬元以下罰款。 第六十一條??注冊會計師不得有下列行為：?（六）同時為被審計單位編制財務會計報告； | 輕微 | 拒不改正且不主動消除影響的，造成一定的不良社會影響。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 兩次以上責令改正之后仍然發(fā)生同一違法行為的；造成較大的不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 一年內(nèi)因一般違法行為受過一次行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重的不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
60 | 對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十一條?注冊會計師違反本辦法第六十一條規(guī)定，情節(jié)輕微，沒有造成危害后果的，按照本辦法第六十三條第二款的規(guī)定進行處理；情節(jié)嚴重的，由省級以上財政部門給予警告，有違法所得的，可以并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，最高不超過3萬元；沒有違法所得的，可以并處以1萬元以下罰款。 第六十一條??注冊會計師不得有下列行為：?（七）對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務； | 輕微 | 經(jīng)責令改正之后仍然對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務的，造成一定的不良社會影響。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 廣告宣傳活動情節(jié)惡劣，如過分夸大自身能力、惡意貶低競爭對手等，造成較大不良社會影響的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 嚴重擾亂行業(yè)秩序，造成嚴重不良社會影響的；一年內(nèi)因此行為受過一次行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 對注冊會計師給予警告，可以并處違法所得2倍以上3倍以下、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以并處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
61 | 法人或者其他組織未獲得執(zhí)業(yè)許可，或者被撤銷、注銷執(zhí)業(yè)許可后繼續(xù)承辦注冊會計師法定業(yè)務的 | 《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第七十二條?法人或者其他組織未獲得執(zhí)業(yè)許可，或者被撤銷、注銷執(zhí)業(yè)許可后繼續(xù)承辦注冊會計師法定業(yè)務的，由省級以上財政部門責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。 | 輕微 | 及時改正且造成較小的危害后果。 | 責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上2倍以下的罰款。 | 省級以上財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得2倍以上3倍以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的。 | 責令其停止違法活動，沒收違法所得，可以并處違法所得3倍以上5倍以下的罰款。 | ||||
五、《代理記賬管理辦法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
62 | 代理記賬機構(gòu)違反會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，造成委托人會計核算混亂、損害國家和委托人利益的 | 《代理記賬管理辦法》第二十四條?代理記賬機構(gòu)從業(yè)人員在辦理業(yè)務中違反會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，造成委托人會計核算混亂、損害國家和委托人利益的，由縣級以上人民政府財政部門依據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。 代理記賬機構(gòu)有前款行為的，縣級以上人民政府財政部門應當責令其限期改正，并給予警告；有違法所得的，可以處違法所得3倍以下罰款，但最高不得超過3萬元；沒有違法所得的，可以處1萬元以下罰款。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成較小危害后果的。 | 責令其限期改正，并給予警告；可以處違法所得1倍以下、最高不得超過1萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處2000元以下罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 責令其限期改正，并給予警告；可以處違法所得1倍以上2倍以下、最高不得超過2萬的罰款；沒有違法所得的，可以處2000-5000元的罰款。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 責令其限期改正，并給予警告；可以處違法所得2倍以上3倍以下、最高不得超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處5000-10000元的罰款。 | ||||
六、《中華人民共和國政府采購法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
63 | 應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報：?（一）應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的； 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十一條規(guī)定的罰款，數(shù)額為10萬元以下。 | 輕微 | 初次違法，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正；造成一定的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000-50000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
?嚴重 | 二次以上違法的；一年內(nèi)因擅自采用其他方式采購受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處50000-100000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
64 | 擅自提高采購標準的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報：（二）擅自提高采購標準的； 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十一條規(guī)定的罰款，數(shù)額為10萬元以下。 | 輕微 | 擅自提高采購標準，初次違法，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 擅自提高采購標準，拒不改正；造成一定的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000-50000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
?嚴重 | 二次以上違法的；一年內(nèi)因擅自提高采購標準受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處50000-100000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
65 | 以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報：（三）以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的； 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十一條規(guī)定的罰款，數(shù)額為10萬元以下。 | 輕微 | 初次違法，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正；造成一定的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000-50000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
?嚴重 | 二次以上違法的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處50000-100000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
66 | 在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報：（四）在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判的； 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十一條規(guī)定的罰款，數(shù)額為10萬元以下。 | 輕微 | 初次違法，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正；造成一定的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000-50000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
?嚴重 | 二次以上違法的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處50000-100000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
67 | 中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報：（五）中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同的； 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十一條規(guī)定的罰款，數(shù)額為10萬元以下。 | 輕微 | 拒不改正，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多筆交易未簽訂合同，拒不改正；造成一定的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000-50000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
?嚴重 | 一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處50000-100000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
68 | 拒絕有關(guān)部門依法實施監(jiān)督檢查的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十一條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，給予通報：（六）拒絕有關(guān)部門依法實施監(jiān)督檢查的。 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十一條規(guī)定的罰款，數(shù)額為10萬元以下。 | 輕微 | 首次拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查的。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查，態(tài)度惡劣的。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處20000-50000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
?嚴重 | 暴力抗拒有關(guān)部門監(jiān)督檢查的；一年以內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一行為的。 | 責令限期改正，給予警告，可以并處50000-100000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
69 | 與供應商或者采購代理機構(gòu)惡意串通的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十二條采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關(guān)工作人員的，依法給予行政處分：?（一）與供應商或者采購代理機構(gòu)惡意串通的；?《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十四條?有下列情形之一的，屬于惡意串通，對供應商依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任，對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員依照政府采購法第七十二條的規(guī)定追究法律責任：（一）供應商直接或者間接從采購人或者采購代理機構(gòu)處獲得其他供應商的相關(guān)情況并修改其投標文件或者響應文件；（二）供應商按照采購人或者采購代理機構(gòu)的授意撤換、修改投標文件或者響應文件：（三）供應商之間協(xié)商報價、技術(shù)方案等投標文件或者響應文件的實質(zhì)性內(nèi)容；（四）屬于同一集團、協(xié)會、商會等組織成員的供應商按照該組織要求協(xié)同參加政府采購活動；（五）供應商之間事先約定由某一特定供應商中標、成交；（六）供應商之間商定部分供應商放棄參加政府采購活動或者放棄中標、成交；（七）供應商與采購人或者采購代理機構(gòu)之間、供應商相互之間，為謀求特定供應商中標、成交或者排斥其他供應商的其他串通行為。 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十二條規(guī)定的罰款，數(shù)額為5萬元以上25萬元以下。 | 輕微 | 初次違法，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以5萬-10萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正；造成一定的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以10萬-15萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 二次以上違法的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以15萬-25萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
70 | 在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十二條采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關(guān)工作人員的，依法給予行政處分：（二）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益的； 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十二條規(guī)定的罰款，數(shù)額為5萬元以上25萬元以下。 | 輕微 | 初次違法，在采購過程中接受賄賂數(shù)額較小或者獲取其他較小不正當利益，及時改正，積極消除影響的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以5萬-10萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 在采購過程中接受賄賂數(shù)額較大或者獲取其他較大不正當利益數(shù)額的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以10萬-15萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 在采購過程中接受賄賂數(shù)額巨大或者獲取其他巨大不正當利益的；造成重大經(jīng)濟損失或不良社會影響的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以15萬-25萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
71 | 在有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十二條采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關(guān)工作人員的，依法給予行政處分：?（三）在有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況的； 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十二條規(guī)定的罰款，數(shù)額為5萬元以上25萬元以下。 | 輕微 | 初次違法，提供虛假情況但不改變監(jiān)督檢查結(jié)果的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以5萬-10萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 提供虛假情況且改變監(jiān)督檢查結(jié)果的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以10萬-15萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 提供虛假材料改變監(jiān)督檢查結(jié)果且造成嚴重后果的；二次以上違法的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以15萬-25萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
72 | 開標前泄露標底的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十二條采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關(guān)工作人員的，依法給予行政處分：（四）開標前泄露標底的。 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第六十六條：政府采購法第七十二條規(guī)定的罰款，數(shù)額為5萬元以上25萬元以下。 | 輕微 | 初次違法但未影響評標結(jié)果的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以5萬-10萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 初次違法且對評標結(jié)果產(chǎn)生實質(zhì)性影響的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以10萬-15萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 兩次以上違法的。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員處以15萬-25萬元的罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
73 | 采購人、采購代理機構(gòu)違反本法規(guī)定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十六條：采購人、采購代理機構(gòu)違反本法規(guī)定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以二萬元以上十萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 采購人、采購代理機構(gòu)違反規(guī)定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件，致使監(jiān)督部門不能全面詳細了解政府采購過程。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)處以20000元-30000元罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 采購人、采購代理機構(gòu)違反規(guī)定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件,致使采購文件永久缺失，或者雖未永久缺失，但影響監(jiān)督部門作出處理決定或者決策。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)處以30000元-50000元罰款。 | ||||
?嚴重 | 采購人、采購代理機構(gòu)違反規(guī)定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件，影響中標、成交結(jié)果或項目執(zhí)行。 | 對采購人、采購代理機構(gòu)處以50000元-100000元罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
74 | 提供虛假材料牟取中標、成交的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：供應商（投標人）有下列情形之一，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，并予以公告。有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）提供虛假材料謀取中標、成交的； 供應商（投標人）有前款第（一）至（五）項情形之一的，中標、成交無效。 | 輕微 | 初次違法的；提供虛假材料，已入圍或中標，但尚未簽訂政府采購合同的；二次以上提供虛假材料，均未中標。 | 處以采購金額5‰-6%的罰款，在一年內(nèi)禁止參加政府采購活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 提供虛假材料，造成采購人經(jīng)濟損失的，經(jīng)濟損失包括導致該項目終止、延期或重新開展采購活動等情形的。 | 處以采購金額6‰-8‰的罰款，在二年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
?嚴重 | 提供虛假材料，并已簽訂政府采購合同，造成采購人重大經(jīng)濟損失和不良社會影響的。 | 處以采購金額8‰-10‰的罰款，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
75 | 采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商（投標人）的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：供應商（投標人）有下列情形之一，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，并予以公告。有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（二）采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商（投標人）的； 供應商（投標人）有前款第（一）至（五）項情形之一的，中標、成交無效。 | 輕微 | 采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商（投標人）,影響其他供應商（投標人）正常參加政府采購項目的。 | 處以采購金額5‰-6%的罰款，在一年內(nèi)禁止參加政府采購活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商（投標人）,影響其他供應商（投標人）正常參加政府采購項目，并且行為人中標、成交的。 | 處以采購金額6‰-8‰的罰款，在二年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商（投標人）,對招標結(jié)果產(chǎn)生了實際影響，造成嚴重后果的。 | 處以采購金額8‰-10‰的罰款，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
76 | 與采購人、其他供應商（投標人）或者采購代理機構(gòu)惡意串通的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：供應商（投標人）有下列情形之一，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，并予以公告。有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（三）與采購人、其他供應商（投標人）或者采購代理機構(gòu)惡意串通的； 供應商（投標人）有前款第（一）至（五）項情形之一的，中標、成交無效。??????????????????《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十四條?有下列情形之一的，屬于惡意串通，對供應商依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任，對采購人、采購代理機構(gòu)及其工作人員依照政府采購法第七十二條的規(guī)定追究法律責任：（一）供應商直接或者間接從采購人或者采購代理機構(gòu)處獲得其他供應商的相關(guān)情況并修改其投標文件或者響應文件；（二）供應商按照采購人或者采購代理機構(gòu)的授意撤換、修改投標文件或者響應文件：（三）供應商之間協(xié)商報價、技術(shù)方案等投標文件或者響應文件的實質(zhì)性內(nèi)容；（四）屬于同一集團、協(xié)會、商會等組織成員的供應商按照該組織要求協(xié)同參加政府采購活動；（五）供應商之間事先約定由某一特定供應商中標、成交；（六）供應商之間商定部分供應商放棄參加政府采購活動或者放棄中標、成交；（七）供應商與采購人或者采購代理機構(gòu)之間、供應商相互之間，為謀求特定供應商中標、成交或者排斥其他供應商的其他串通行為。 | 輕微 | 與采購人、其他供應商（投標人）或者采購代理機構(gòu)惡意串通，初次違法，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 處以采購金額5‰-6‰的罰款，在一年內(nèi)禁止參加政府采購活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 與采購人、其他供應商（投標人）或者采購代理機構(gòu)惡意串通，態(tài)度惡劣拒不承認有關(guān)事實或造成一定的經(jīng)濟損失、一定不良的社會影響。 | 處以采購金額6‰-8‰的罰款，在二年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 近三年內(nèi)與采購人、其他供應商（投標人）或者采購代理機構(gòu)惡意串通，受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或嚴重不良的社會影響。 | 處以采購金額8‰-10‰的罰款，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
77 | 向采購人、采購代理機構(gòu)行賄或者提供其他不正當利益的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：供應商（投標人）有下列情形之一，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，并予以公告。有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（四）向采購人、采購代理機構(gòu)行賄或者提供其他不正當利益的； 供應商（投標人）有前款第（一）至（五）項情形之一的，中標、成交無效。 | 輕微 | 初次違法，向采購人、采購代理機構(gòu)行賄數(shù)額較小的或者提供其他較小不正當利益的。 | 處以采購金額5‰-6‰的罰款，在一年內(nèi)禁止參加政府采購活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 向采購人、采購代理機構(gòu)行賄現(xiàn)金、有價證券、禮品數(shù)額較大或者提供其他較大不正當利益。 | 處以采購金額6‰-8‰的罰款，在二年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 向采購人、采購代理機構(gòu)行賄現(xiàn)金、有價證券、禮品數(shù)額巨大或者提供其他巨大不正當益的；造成重大經(jīng)濟損失或不良社會影響的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 處以采購金額8‰-10‰的罰款，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
78 | 在招標采購過程中與采購人進行協(xié)商談判的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：供應商（投標人）有下列情形之一，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，并予以公告。有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（五）在招標采購過程中與采購人進行協(xié)商談判的； 供應商（投標人）有前款第（一）至（五）項情形之一的，中標、成交無效。 | 輕微 | 初次違法，造成較小的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 處以采購金額5‰-6‰的罰款，在一年內(nèi)禁止參加政府采購活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正；造成一定的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 處以采購金額6‰-8‰的罰款，在二年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 二次以上違法的；一年內(nèi)因同一違法行為受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成重大的經(jīng)濟損失或不良的社會影響。 | 處以采購金額8‰-10‰的罰款，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
79 | 拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的 | 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條：供應商有下列情形之一，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任： （六）拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的。 | 輕微 | 首次拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查的。 | 處以采購金額5‰-6‰的罰款，在一年內(nèi)禁止參加政府采購活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查，態(tài)度惡劣的。 | 處以采購金額6‰-8‰的罰款，在兩年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 暴力抗拒有關(guān)部門監(jiān)督檢查的；一年以內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一行為的；二次以上違法的。 | 處以采購金額8‰-10‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動;有違法所得的,沒收違法所得。 | ||||
80 | 集中采購機構(gòu)在政府采購監(jiān)督管理部門考核中，虛報業(yè)績，隱瞞真實情況的 | 《中華人民共和國政府采購法》第八十二條：集中采購機構(gòu)在政府采購監(jiān)督管理部門考核中，虛報業(yè)績，隱瞞真實情況的，處以二萬元以上二十萬元以下的罰款，并予以通報；情節(jié)嚴重的，取消其代理采購的資格。 | 輕微 | 虛報業(yè)績，隱瞞真實情況，對考核結(jié)果影響較小的。 | 處以20000-50000元的罰款，并予以通報。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 虛報業(yè)績，隱瞞真實情況，對考核結(jié)果影響較大的。 | 處以50000-100000元的罰款，并予以通報。 | ||||
嚴重 | 虛報業(yè)績，隱瞞真實情況，情節(jié)嚴重，造成嚴重結(jié)果的； 二次以上違法的。 | 處以100000-200000元的罰款，予以通報，取消其代理采購的資格。 | ||||
七、《中華人民共和國政府采購法實施條例》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
81 | 采購人員與供應商有利害關(guān)系而不依法回避的 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十條?采購人員與供應商有利害關(guān)系而不依法回避的，由財政部門給予警告，并處2000元以上2萬元以下的罰款。 | 輕微 | 初次違法但未影響評標結(jié)果的。 | 給予警告，處2000元以上5000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 初次違法且對評標結(jié)果產(chǎn)生實質(zhì)性影響的。 | 給予警告，處5000元以上10000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 限期內(nèi)拒不改正； 兩次以上違法的。 | 給予警告，處10000元以上20000元以下的罰款。 | ||||
82 | 向評標委員會、競爭性談判小組或者詢價小組成員行賄或者提供其他不正當利益 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條?供應商有下列情形之一的，依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任：（一）向評標委員會、競爭性談判小組或者詢價小組成員行賄或者提供其他不正當利益； 供應商有前款第一項規(guī)定情形的，中標、成交無效。 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 初次違法，向評標委員會、競爭性談判小組或者詢價小組成員行賄數(shù)額較小或者提供其他較小不正當利益。 | 對供應商處以采購金額5‰-6‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至二年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 向評標委員會、競爭性談判小組或者詢價小組成員行賄數(shù)額較大或者提供其他較大不正當利益。 | 對供應商處以采購金額6‰-8‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在二至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 向評標委員會、競爭性談判小組或者詢價小組成員行賄數(shù)額巨大或者提供其他巨大不正當利益；造成重大經(jīng)濟損失或不良社會影響的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的。??????????????????????????????????????????????????? | 對供應商處以采購金額8‰-10‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
83 | 中標或者成交后無正當理由拒不與采購人簽訂政府采購合同 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條?供應商有下列情形之一的，依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任：（二）中標或者成交后無正當理由拒不與采購人簽訂政府采購合同； 供應商有前款第一項規(guī)定情形的，中標、成交無效。 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 初次違法，造成不良影響較小的。 | 對供應商處以采購金額5‰-6‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至二年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正，造成一定的不良影響。 | 對供應商處以采購金額6‰-8‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在二至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 造成重大經(jīng)濟損失或重大不良影響的；二次以上違法的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 對供應商處以采購金額8‰-10‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
84 | 未按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條?供應商有下列情形之一的，依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任：（三）未按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同； 供應商有前款第一項規(guī)定情形的，中標、成交無效。 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 初次違法，造成不良影響較小的。 | 對供應商處以采購金額5‰-6‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至二年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正，造成一定的不良影響。 | 對供應商處以采購金額6‰-8‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在二至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 造成重大經(jīng)濟損失或重大不良影響的；二次以上違法的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 對供應商處以采購金額8‰-10‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
85 | 將政府采購合同轉(zhuǎn)包 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條?供應商有下列情形之一的，依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任：（四）將政府采購合同轉(zhuǎn)包； 供應商有前款第一項規(guī)定情形的，中標、成交無效。 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 初次違法，造成不良影響較小的。 | 對供應商處以采購金額5‰-6‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至二年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正，使采購人無法實現(xiàn)采購目的的；造成不良社會影響的。 | 對供應商處以采購金額6‰-8‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在二至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 造成重大經(jīng)濟損失或重大不良影響的；二次以上違法的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 對供應商處以采購金額8‰-10‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
86 | 提供假冒偽劣產(chǎn)品 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條?供應商有下列情形之一的，依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任：（五）提供假冒偽劣產(chǎn)品； 供應商有前款第一項規(guī)定情形的，中標、成交無效。 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 初次違法，積極采取補救措施，造成不良影響較小的。 | 對供應商處以采購金額5‰-6‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至二年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正，使采購人無法實現(xiàn)采購目的的；造成一定的不良社會影響的。 | 對供應商處以采購金額6‰-8‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在二至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 造成重大社會影響的；二次以上違法的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 對供應商處以采購金額8‰-10‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
87 | 擅自變更、中止或者終止政府采購合同 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條?供應商有下列情形之一的，依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責任：（六）擅自變更、中止或者終止政府采購合同。 供應商有前款第一項規(guī)定情形的，中標、成交無效。 《中華人民共和國政府采購法》第七十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 初次違法，造成不良影響較小的。 | 對供應商處以采購金額5‰-6‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至二年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正，使采購人無法實現(xiàn)采購目的的；造成一定的不良社會影響的。 | 對供應商處以采購金額6‰-8‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在二至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 造成重大經(jīng)濟損失或重大不良影響的；二次以上違法的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 對供應商處以采購金額8‰-10‰的罰款，列入不良行為記錄名單，在三年內(nèi)禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
88 | 政府采購評審專家未按照采購文件規(guī)定的評審程序、評審方法和評審標準進行獨立評審或者泄露評審文件、評審情況的 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十五條?政府采購評審專家未按照采購文件規(guī)定的評審程序、評審方法和評審標準進行獨立評審或者泄露評審文件、評審情況的，由財政部門給予警告，并處2000元以上2萬元以下的罰款；影響中標、成交結(jié)果的，處2萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動。 ????? 政府采購評審專家有上述違法行為的，其評審意見無效，不得獲取評審費；有違法所得的，沒收違法所得；給他人造成損失的，依法承擔民事責任。 | 輕微 | 初次違法但未影響評標結(jié)果的。 | 給予警告，并處2000元以上2萬元以下的罰款，有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 對評標結(jié)果產(chǎn)生實質(zhì)性影響的。 | 給予警告，并處2萬元以上3萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動，有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 影響中標、成交結(jié)果，使評標結(jié)果明顯不公的； 兩次以上違法的。 | 給予警告，并處3萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動，有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
89 | 政府采購評審專家與供應商存在利害關(guān)系未回避的 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十五條?政府采購評審專家與供應商存在利害關(guān)系未回避的，處2萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動。 ?? 政府采購評審專家有上述違法行為的，其評審意見無效，不得獲取評審費；有違法所得的，沒收違法所得；給他人造成損失的，依法承擔民事責任。 | 輕微 | 初次違法但未影響評標結(jié)果的。 | 處2萬元以上3萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 初次違法且對評標結(jié)果產(chǎn)生實質(zhì)性影響的。 | 處3萬元以上4萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 影響中標、成交結(jié)果，使評標結(jié)果明顯不公的；兩次以上違法的。 | 處4萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
90 | 政府采購評審專家收受采購人、采購代理機構(gòu)、供應商賄賂或者獲取其他不正當利益 | 《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十五條?政府采購評審專家收受采購人、采購代理機構(gòu)、供應商賄賂或者獲取其他不正當利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，處2萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動。 ?? 政府采購評審專家有上述違法行為的，其評審意見無效，不得獲取評審費；有違法所得的，沒收違法所得；給他人造成損失的，依法承擔民事責任。 | 輕微 | 政府采購評審專家收受采購人、采購代理機構(gòu)、供應商賄賂數(shù)額較小或者獲取其他較小不正當利益。 | 處2萬元以上3萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 政府采購評審專家收受采購人、采購代理機構(gòu)、供應商賄賂數(shù)額較大或者獲取其他較大不正當利益。 | 處3萬元以上4萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 政府采購評審專家收受采購人、采購代理機構(gòu)、供應商賄賂數(shù)額巨大或者獲取其他巨大不正當利益；造成重大經(jīng)濟損失或不良社會影響的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 處4萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評審活動；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
八、《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
91 | 采購代理機構(gòu)及其分支機構(gòu)在所代理的采購項目中投標或者代理投標。 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（一）違反本辦法第八條第二款規(guī)定的； 第八條??采購代理機構(gòu)及其分支機構(gòu)不得在所代理的采購項目中投標或者代理投標，不得為所代理的采購項目的投標人參加本項目提供投標咨詢。 | 輕微 | 在所代理的采購項目中投標或者代理投標，對評標結(jié)果產(chǎn)生顯著影響，使采購人遭受經(jīng)濟損失的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正，多次在所代理的采購項目中投標或者代理投標的；使采購人遭受重大經(jīng)濟損失的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重不良社會影響的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
92 | 采購代理機構(gòu)及其分支機構(gòu)為所代理的采購項目的投標人參加本項目提供投標咨詢。 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（一）違反本辦法第八條第二款規(guī)定的； 第八條??采購代理機構(gòu)及其分支機構(gòu)不得在所代理的采購項目中投標或者代理投標，不得為所代理的采購項目的投標人參加本項目提供投標咨詢。 | 輕微 | 為所代理的采購項目的投標人參加本項目提供投標咨詢，對評標結(jié)果產(chǎn)生顯著影響，使采購人遭受經(jīng)濟損失的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 拒不改正，多次為所代理的采購項目的投標人參加本項目提供投標咨詢的；使采購人遭受重大經(jīng)濟損失的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重不良社會影響的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
93 | 設定最低限價的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（二）設定最低限價的； | 輕微 | 拒不改正，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多個政府采購項目設定最低限價，拒不改正，造成一定的不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上違法的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
94 | 未按照規(guī)定進行資格預審或者資格審查的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（三）未按照規(guī)定進行資格預審或者資格審查的； | 輕微 | 故意不審查或者未按照規(guī)定進行資格預審或者資格審查的，造成評標結(jié)果顯失公平，造成一定經(jīng)濟損失的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 故意不審查或未按照規(guī)定進行資格預審或者資格審查的，造成評標結(jié)果顯失公平，造成重大經(jīng)濟損失的；二次以上違法的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 造成特別重大經(jīng)濟損失的；造成嚴重不良社會影響的；一年內(nèi)因此行為受過行政處理或行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
95 | 違反本辦法規(guī)定確定招標文件售價的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（四）違反本辦法規(guī)定確定招標文件售價的； | 輕微 | 拒不改正，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多個政府采購項目違規(guī)確定招標文件售價，拒不改正，造成一定不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
96 | 未按規(guī)定對開標、評標活動進行全程錄音錄像的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（五）未按規(guī)定對開標、評標活動進行全程錄音錄像的； | 輕微 | 未按規(guī)定對開標、評標活動進行全程錄音錄像，評標結(jié)果明顯不公，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多次未按規(guī)定對開標、評標活動進行全程錄音錄像，拒不改正，評標結(jié)果明顯不公，造成一定不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
97 | 擅自終止招標活動的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（六）擅自終止招標活動的； | 輕微 | 二次以上擅自中止招標活動，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多次擅自中止招標活動，拒不改正，造成一定不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
98 | 未按照規(guī)定進行開標和組織評標的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（七）未按照規(guī)定進行開標和組織評標的； | 輕微 | 未按照規(guī)定進行開標和組織評標，評標結(jié)果明顯不公，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多次未按照規(guī)定進行開標和組織評標，拒不改正，造成一定不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
99 | 未按照規(guī)定退還投標保證金的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（八）未按照規(guī)定退還投標保證金的； | 輕微 | 二次以上未按照規(guī)定退還投標保證金，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多次未按照規(guī)定退還投標保證金，拒不改正，造成一定不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
100 | 違反本辦法規(guī)定進行重新評標或者重新組建評標委員會進行評標的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（九）違反本辦法規(guī)定進行重新評審或者重新組建評標委員會進行評標的； | 輕微 | 初次違法但造成供應商重大損失的；二次以上違規(guī)進行重新評審或者重新組建評標委員會進行評標的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多次違反規(guī)定進行重新評標或者重新組建評標委員會進行評標，拒不改正的；造成較大不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
101 | 開標前泄露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數(shù)量或者其他可能影響公平競爭的有關(guān)招標投標情況的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（十）開標前泄露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數(shù)量或者其他可能影響公平競爭的有關(guān)招標投標情況的； | 輕微 | 二次違法的，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多次違法，拒不改正，造成較大不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
102 | 未妥善保存采購文件的 | 《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第七十八條：采購人、采購代理機構(gòu)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，情節(jié)嚴重的，給予警告，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)給予處分，并予通報；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款，沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：（十一）未妥善保存采購文件的； | 輕微 | 未妥善保存采購文件，造成不良社會影響較小的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍、最高不超過1萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 多個項目采購文件未妥善保存，拒不改正，造成較大不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得1倍以上2倍以下、最高不超過2萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以2000元以上5000元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 二次以上拒不改正的；一年內(nèi)因此事項受到行政處理、行政處罰，再次實施同一違法行為的；造成嚴重不良社會影響的。 | 責令限期改正，給予警告；采購代理機構(gòu)有違法所得的，沒收違法所得，并可以處不超過違法所得2倍以下3倍以上、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得，可以處以5000元以上1萬元以下的罰款。 | ||||
九、《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
103 | 私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條?評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且私自接受委托從事業(yè)務、收取費用較少的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市財政部門 |
一般 | 及時改正但私自接受委托從事業(yè)務、收取費用較多；造成一定不良社會影響。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 私自接受委托從事業(yè)務、收取費用數(shù)額巨大的；已造成嚴重不良社會影響的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
104 | 同時在兩個以上評估機構(gòu)從事業(yè)務的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條?評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（二）同時在兩個以上評估機構(gòu)從事業(yè)務的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
105 | 采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條?評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的； | 輕微 | 初次采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務，及時改正且造成影響較小的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務，對其他評估人員名譽造成不良影響或其他不良后果的。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務，對其他評估人員名譽造成嚴重不良影響或其他嚴重不良后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
106 | 允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條?評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良社會影響的。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重不良社會影響的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
107 | 簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條?評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（五）簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已給委托人造成了一定經(jīng)濟損失或造成其他不良后果的。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 給委托人造成了重大經(jīng)濟損失或造成其他嚴重不良后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
108 | 索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十四條?評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的。 | 輕微 | 索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物數(shù)額較小的，或者謀取其他較小不正當利益的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物數(shù)額較大的，或者謀取其他較大不正當利益的。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物數(shù)額巨大的，或者謀取其他巨大不正當利益的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
109 | 評估專業(yè)人員簽署虛假評估報告的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十五條?評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評估報告的，由有關(guān)評估行政管理部門責令停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 責令停止從業(yè)兩年以上三年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已給相關(guān)人造成了一定經(jīng)濟損失或造成其他不良后果的。 | 責令停止從業(yè)三年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 給相關(guān)人造成了重大經(jīng)濟損失或造成其他嚴重不良后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 責令停止從業(yè)五年以上十年以下；有違法所得的，沒收違法所得。構(gòu)成犯罪的，終身不得從事評估業(yè)務。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
110 | 利用開展業(yè)務之便，謀取不正當利益的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）利用開展業(yè)務之便，謀取不正當利益的； | 輕微 | 利用開展業(yè)務之便，牟取較少不正當利益的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 利用開展業(yè)務之便，牟取較大不正當利益的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 利用開展業(yè)務之便，牟取巨大不正當利益的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
111 | 允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（二）允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良社會影響的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重不良社會影響的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
112 | 以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當手段招攬業(yè)務的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（三）以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當手段招攬業(yè)務的； | 輕微 | 初次以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當手段招攬業(yè)務，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當手段招攬業(yè)務，對其他評估機構(gòu)名譽造成不良影響或其他不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當手段招攬業(yè)務，對其他評估機構(gòu)名譽造成嚴重不良影響或其他嚴重不良后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
113 | 受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
114 | 分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
115 | 出具有重大遺漏的評估報告的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（六）出具有重大遺漏的評估報告的； 評估機構(gòu)未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關(guān)評估行政管理部門責令改正；拒不改正的，責令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已給委托人造成了一定經(jīng)濟損失或造成其他不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 給委托人造成了重大經(jīng)濟損失或造成其他嚴重不良后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
116 | 未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（七）未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案的； | 輕微 | 初次違法，未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案造成不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 未按本法規(guī)定的期限保存評估檔案造成嚴重后果的；二次以上違法的；一年內(nèi)因此事項受到行政處罰，再次實施同一違法行為的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
117 | 聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（八）聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務的； | 輕微 | 任用不符合法律規(guī)定人員占評估專業(yè)人員總數(shù)40%以下。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 任用不符合法律規(guī)定人員占評估專業(yè)人員總數(shù)40%以上60%以下。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 任用不符合法律規(guī)定人員占評估專業(yè)人員總數(shù)60%以上。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
118 | 對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（九）對本機構(gòu)的評估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
119 | 評估機構(gòu)未按本法規(guī)定備案 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關(guān)評估行政管理部門責令改正；拒不改正的，責令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。 | 輕微 | 拒不改正，造成影響較小的。 | 責令停業(yè)，可以并處一萬元以上二萬元以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正已造成不良后果的。 | 責令停業(yè)，可以并處二萬元以上三萬元以下罰款。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，已造成嚴重后果的。 | 責令停業(yè)，可以并處三萬元以上五萬元以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
120 | 評估機構(gòu)未依法采用合伙或者公司形式，聘用評估專業(yè)人員開展評估業(yè)務。 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十七條?評估機構(gòu)未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關(guān)評估行政管理部門責令改正；拒不改正的，責令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。 第十五條?評估機構(gòu)應當依法采用合伙或者公司形式，聘用評估專業(yè)人員開展評估業(yè)務。 | 輕微 | 拒不改正，造成影響較小的。 | 責令停業(yè)，可以并處一萬元以上二萬元以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正已造成不良后果的。 | 責令停業(yè)，可以并處二萬元以上三萬元以下罰款。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，已造成嚴重后果的。 | 責令停業(yè)，可以并處三萬元以上五萬元以下罰款。 | ||||
121 | 評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評估報告的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十八條?評估機構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評估報告的，由有關(guān)評估行政管理部門責令停業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 責令停業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已給相關(guān)人造成了一定經(jīng)濟損失或造成其他不良后果的。 | 責令停業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 給相關(guān)人造成了重大經(jīng)濟損失或造成其他嚴重不良后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
122 | 在一年內(nèi)累計三次因違反本法規(guī)定受到責令停業(yè)、責令停止從業(yè)以外處罰的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第四十九條?評估機構(gòu)、評估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計三次因違反本法規(guī)定受到責令停業(yè)、責令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評估行政管理部門可以責令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下。 | 輕微 | 造成影響較小的。 | 可以責令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上二年以下。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 造成影響較大的。 | 可以責令其停業(yè)或者停止從業(yè)二年以上三年以下。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重影響的。 | 可以責令其停業(yè)或者停止從業(yè)三年以上五年以下。 | ||||
123 | 未依法選擇評估機構(gòu)的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第五十二條?違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（一）未依法選擇評估機構(gòu)的； 前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任。 | 輕微 | 拒不改正，造成影響較小的。 | 處十萬元以上二十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正，造成影響較大的。 | 處二十萬元以上三十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，造成嚴重影響的；二次以上違法的。 | 處三十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
124 | 索要、收受或者變相索要、收受回扣的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第五十二條?違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（二）索要、收受或者變相索要、收受回扣的； 前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任。 | 輕微 | 拒不改正，索要、收受或者變相索要、收受回扣數(shù)額較小的。 | 處十萬元以上二十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正，索要、收受或者變相索要、收受回扣數(shù)額較大的。 | 處二十萬元以上三十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，索要、收受或者變相索要、收受回扣數(shù)額巨大的；二次以上違法的。 | 處三十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
125 | 串通、唆使評估機構(gòu)或者評估師出具虛假評估報告的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第五十二條?違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（三）串通、唆使評估機構(gòu)或者評估師出具虛假評估報告的； 前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任。 | 輕微 | 拒不改正，造成影響較小的。 | 處十萬元以上二十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正，給相關(guān)人造成了一定經(jīng)濟損失或造成其他不良后果的。 | 處二十萬元以上三十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，給相關(guān)人造成了重大經(jīng)濟損失或造成其他嚴重不良后果的；二次以上違法的。 | 處三十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
126 | 不如實向評估機構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務會計信息和其他資料的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第五十二條?違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（四）不如實向評估機構(gòu)提供權(quán)屬證明、財務會計信息和其他資料的； 前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任。 | 輕微 | 拒不改正，造成評估報告出現(xiàn)重大瑕疵。 | 處十萬元以上二十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正，造成評估報告嚴重失實。 | 處二十萬元以上三十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，造成評估報告嚴重失實，給相關(guān)人造成了經(jīng)濟損失或造成其他不良后果的；二次以上違法的。 | 處三十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
127 | 未按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告的 | 《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》第五十二條?違反本法規(guī)定，委托人在法定評估中有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部門會同有關(guān)部門責令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔賠償責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：（五）未按照法律規(guī)定和評估報告載明的使用范圍使用評估報告的。 前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔賠償責任。 | 輕微 | 拒不改正，造成影響較小的。 | 處十萬元以上二十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正，造成影響較大的。 | 處二十萬元以上三十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，造成嚴重影響的；二次以上違法的。 | 處三十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
十、《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
128 | 資產(chǎn)評估專業(yè)人員同時在兩個以上資產(chǎn)評估機構(gòu)從事業(yè)務 | 《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六十一條?資產(chǎn)評估專業(yè)人員有下列行為之一的，由有關(guān)省級財政部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理：（一）違反本辦法第十條第一款規(guī)定，同時在兩個以上資產(chǎn)評估機構(gòu)從事業(yè)務的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
129 | 資產(chǎn)評估專業(yè)人員簽署本人未承辦業(yè)務的資產(chǎn)評估報告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報告 | 《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六十一條?資產(chǎn)評估專業(yè)人員有下列行為之一的，由有關(guān)省級財政部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理：（二）違反本辦法第十一條第一款的規(guī)定，簽署本人未承辦業(yè)務的資產(chǎn)評估報告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報告的。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告；可以責令停止從業(yè)六個月以上九個月以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已給委托人造成了一定經(jīng)濟損失或造成其他不良后果的。 | 警告，可以責令停止從業(yè)九個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
嚴重 | 給委托人造成了重大經(jīng)濟損失或造成其他嚴重不良后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
130 | 未取得資產(chǎn)評估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告的 | 《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六十二條?有下列行為之一的，由對其備案的省級財政部門對資產(chǎn)評估機構(gòu)予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，通知工商行政管理部門依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理： （一）違反本辦法第十一條第二款規(guī)定，未取得資產(chǎn)評估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 對資產(chǎn)評估機構(gòu)予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 對資產(chǎn)評估機構(gòu)予以警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得而二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對資產(chǎn)評估機構(gòu)予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
131 | 承辦并出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告的資產(chǎn)評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的 | 《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六十二條?有下列行為之一的，由對其備案的省級財政部門對資產(chǎn)評估機構(gòu)予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，通知工商行政管理部門依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理： （二）違反本辦法第十五條規(guī)定，承辦并出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告的資產(chǎn)評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的； | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
132 | 受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務 | 《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六十二條?有下列行為之一的，由對其備案的省級財政部門對資產(chǎn)評估機構(gòu)予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，通知工商行政管理部門依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理： （三）違反本辦法第十六條規(guī)定，受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系業(yè)務的。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成影響較小的。 | 警告，可以責令停業(yè)一個月以上三個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上二倍以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 警告，可以責令停業(yè)三個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得二倍以上三倍以下罰款。 | ||||
嚴重 | 已造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 警告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得三倍以上五倍以下罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
133 | 分支機構(gòu)未在資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)從事資產(chǎn)評估業(yè)務，并以資產(chǎn)評估機構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報告 | 《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六十四條?資產(chǎn)評估機構(gòu)違反本辦法第二十條第二款規(guī)定造成不良后果的，由其分支機構(gòu)所在地的省級財政部門責令改正，對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務的合伙人分別予以警告；沒有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機構(gòu)一萬元以下罰款；有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機構(gòu)違法所得一倍以上三倍以下、最高不超過三萬元的罰款；同時通知資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地省級財政部門。??????????????????????????????? ?第二十條第二款分支機構(gòu)應當在資產(chǎn)評估機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務，并以資產(chǎn)評估機構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評估報告。 | 輕微 | 初次違法，及時改正且造成不良后果輕微的。 | 對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務的合伙人分別予以警告；沒有違法所得的，并處資產(chǎn)評估機構(gòu)2000元以下罰款；有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機構(gòu)違法所得一倍以上而二倍以下、最高不超過3萬元的罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 及時改正但已造成不良后果的。 | 對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務的合伙人分別予以警告；沒有違法所得的，并處資產(chǎn)評估機構(gòu)2000-5000元的罰款；有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機構(gòu)違法所得二倍以上三倍以下、最高不超過3萬元的罰款。 | ||||
嚴重 | 造成嚴重后果的；拒不改正的；二次以上違法的。 | 對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務的合伙人分別予以警告；沒有違法所得的，并處資產(chǎn)評估機構(gòu)5000-10000元的罰款；有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評估機構(gòu)違法所得三倍、最高不超過3萬元的罰款。 | ||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
134 | 資產(chǎn)評估機構(gòu)未按規(guī)定進行備案或備案后不符合規(guī)定條件的 | 《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六十五條?資產(chǎn)評估機構(gòu)未按照本辦法第二十四條規(guī)定備案或者備案后不符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的，由資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地省級財政部門責令改正；拒不改正的，責令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款，并通報工商行政管理部門。 | 輕微 | 拒不改正，造成影響較小的。 | 責令停業(yè)，可以并處一萬元以上二萬元以下罰款。 | 省級財政部門、設區(qū)的市級財政部門 |
一般 | 拒不改正已造成不良后果的。 | 責令停業(yè)，可以并處二萬元以上三萬元以下罰款。 | ||||
嚴重 | 拒不改正，已造成嚴重后果的。 | 責令停業(yè)，可以并處三萬元以上五萬元以下罰款。 | ||||
十一、《收費公路管理條例》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
135 | 收費公路經(jīng)營管理者收費時不開具票據(jù)，開具未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)，或者開具已經(jīng)過期失效的票據(jù) | 《收費公路管理條例》（國務院令第417號）第五十一條：違反本條例的規(guī)定，收費公路經(jīng)營管理者收費時不開具票據(jù)，開具未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政、稅務部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的票據(jù)，或者開具已經(jīng)過期失效的票據(jù)的，由財政部門或者稅務部門責令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重，處10萬元以上50萬元以下的罰款。 | 輕微 | 違法所得不足5萬元，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5萬元以下的。 | 責令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重，處10萬元-20萬元的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 違法所得5-10萬元，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金5-10萬元。 | 責令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重，處20萬元-30萬元的罰款。 | ||||
嚴重 | 違法所得10萬元以上，或者雖無違法所得，但導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取財政資金10萬元以上。 | 責令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重，處30萬元-50萬元的罰款。 | ||||
十二、《中華人民共和國公司法》自由裁量權(quán)指導標準 | ||||||
序號 | 違法????行為 | 處罰依據(jù) | 違法?????程度 | 違法情節(jié) | 處罰標準 | 執(zhí)法主體 |
136 | 公司違反本法規(guī)定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的 | 《中華人民共和國公司法》第二百零一條：公司違反本法規(guī)定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責令改正，處以五萬元以上五十萬元以下的罰款。 | 輕微 | 公司違反規(guī)定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿，金額在50萬元以下，或者造成國家經(jīng)濟損失在10萬元以下。 | 責令改正，處以5萬元以上20萬元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 公司違反規(guī)定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿，金額在50萬元以上100萬元以下，或者造成國家經(jīng)濟損失在10萬元以上30萬元以下。 | 責令改正，處以20萬元以上30萬元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 公司違反規(guī)定，在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿，金額在100萬元以上，或者造成國家經(jīng)濟損失在30萬元以上。 | 責令改正，處以30萬元以上50萬元以下的罰款。 | ||||
137 | 公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的 | 《中華人民共和國公司法》第二百零三條：公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的，由縣級以上人民政府財政部門責令如數(shù)補足應當提取的金額，可以對公司處以二十萬元以下的罰款。 | 輕微 | 公司不依照規(guī)定提取法定公積金，少提數(shù)額占應提總額40%以下。 | 責令如數(shù)補足應當提取的金額，可以對公司處以5萬元以下的罰款。 | 縣級以上財政部門 |
一般 | 公司不依照規(guī)定提取法定公積金，少提數(shù)額占應提總額40%以上60%以下。 | 責令如數(shù)補足應當提取的金額，可以對公司處以5萬元以上10萬元以下的罰款。 | ||||
嚴重 | 公司不依照規(guī)定提取法定公積金，少提數(shù)額占應提總額60%以上80%以下。 | 責令如數(shù)補足應當提取的金額，可以對公司處以10萬元以上20萬元以下的罰款。 | ||||
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