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各預算單位：

為加強咸安區(qū)對外借款管理，防范和化解財政風險，根據(jù)《財政部關于嚴格規(guī)范地方財政暫付性款項管理的通知》（財辦[2018]41號）要求，現(xiàn)制定《咸安區(qū)財政對外借款管理辦法》，請遵照執(zhí)行。

附：咸安區(qū)財政對外借款管理辦法

咸安區(qū)財政局借款通知單

咸安區(qū)財政對外借款協(xié)議

還款通知書

??咸安區(qū)財政局

2022年6月10日

咸安區(qū)財政對外借款管理辦法

第一章??總則

第一條??為加強咸安區(qū)財政對外借款管理，防范和化解財政風險，確保財政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》和《財政部關于嚴格規(guī)范地方財政暫付性款項管理的通知》（財辦〔2018〕41號）、《省財政廳關于加強全省財政暫付款監(jiān)測警示有關事項的通知》（鄂財庫發(fā)〔2022〕12號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條??財政對外借款是指財政部門向納入本級預算管理的一級預算單位（不含企業(yè)）臨時出借的國庫存款和其他財政性資金。

第三條??區(qū)財政局部門預算管理股室要對財政出借資金嚴格管理，規(guī)范出借程序，建立有效的出借資金回收機制，確保已出借財政資金能夠及時回收；要按照財政出借資金存量消化方案，依法依規(guī)通過增收節(jié)支加快清理消化存量；要嚴格控制新增財政出借資金，增強動態(tài)監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)、糾正違規(guī)出借財政資金行為，確保財政資金安全、使用規(guī)范。??

第二章??借款范圍

第四條??財政性資金原則上通過預算安排使用，不得隨意外借。

第五條??財政對外借款僅限于臨時性資金周轉(zhuǎn)或者為應對社會影響較大的突發(fā)事件而采取的應急性墊款，不得對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金，對于年度預算執(zhí)行過程中新增支出事項，應通過預算調(diào)劑、動支預備費、調(diào)整預算、盤活財政存量資金等方式規(guī)范解決，嚴禁通過違規(guī)列示暫付性款項實現(xiàn)收支平衡或解決新增支出需求預算單位履行政府職能。

第六條??預算單位如有以下情形之一，急需臨時性資金周轉(zhuǎn)或臨時急需墊款，確保相關工作迅速開展，可申請借款。

（1）發(fā)生社會影響面較大的突發(fā)事件；

（2）中央、省、市緊急安排部署的重大重點工作，在中央、省、市資金未下達前的急需用款；

（3）區(qū)委、區(qū)政府安排部署的重點工作，在預算或追加預算下達前的急需用款。

第七條??除中央、省、市要求的特定事項外，借款對象原則上僅限于納入本級預算管理的一級預算單位（不含企業(yè)），不得經(jīng)預算單位再轉(zhuǎn)借企業(yè)。

第三章??借款審批程序

第八條??符合上述借款條件，確需借款的單位須先向區(qū)政府提出申請，經(jīng)區(qū)政府常務會議研究同意后，方可辦理借款。

第九條??經(jīng)區(qū)政府常務會議批準同意的借款申請，區(qū)財政局部門預算管理股室先與借款單位就借款相關事宜進行協(xié)商，達成一致意見后，經(jīng)局領導審批，雙方單位法人代表簽訂借款協(xié)議。

第十條??區(qū)財政局部門預算管理股室根據(jù)區(qū)政府常務會議批準同意借款的申請，開具借款通知單，連同借款協(xié)議送預算股和國庫股辦理借款。

第十一條??區(qū)財政局預算股、國庫股、部門預算管理股室應核對相關借款手續(xù)，符合制度規(guī)定要求的，按照國庫集中支付流程進行資金撥付。

第四章??借款協(xié)議內(nèi)容

第十二條??區(qū)財政局相關部門預算管理股室在與借款單位進行會商時，應明確借款用途、借款金額、使用期限、借款利息、還款來源、還款方式、保全措施、違約責任等事項。

第十三條??財政對外借款使用期限原則上不超過6個月，??最長不得超過一年。還款方式分為一次性還款、分期還款兩種。借款單位原則上在規(guī)定使用期限內(nèi)一次性還款。如確需分期還款的，在協(xié)議中必須明確每期還款的具體時間。

第十四條??借款協(xié)議文本由區(qū)財政局制定，文本內(nèi)容包括：借款用途、借款金額、使用期限、借款利息、還款來源、還款方式、保全措施、違約責任等。協(xié)議文本一式五份，分別由借款方保存一份、區(qū)財政局保存三份(預算股、國庫股和部門預算管理股室各存一份)，送區(qū)政府一份。

第五章??借款回收

第十五條??借款單位應保證借款資金安全，嚴格按照借款用途、借款金額安排使用，不得擠占挪用；如數(shù)落實還款資金來源，按期足額歸還借款本息。

第十六條??區(qū)財政局部門預算管理股室負責督促借款單位按時、足額歸還借款，在借款到期日前10天，向借款單位下達還款通知書。如逾期未還，由區(qū)財政局部門預算管理股室會同預算股、國庫股提出處理意見，經(jīng)局領導審批后，從借款單位的預算資金中扣回。

屬于本辦法第六條第2、3款的借款事項，從上級和本級預算安排下達的資金中予以扣還。

第十七條??因特殊情況需要延期歸還的對外借款，原則上要“先還后借”，由借款單位先按時還款，再重新按程序申請借款。歸還資金確有困難的，經(jīng)區(qū)政府領導批準，辦理延期借款手續(xù)。

第十八條??按照《咸安區(qū)2019-2023年財政暫付性款項分年度消化方案》，區(qū)財政局相關股室要督促有關部門、單位，按計劃償還存量財政出借資金。要綜合運用法律訴訟、處置閑置資產(chǎn)、扣減財政補助資金等合法合規(guī)方式予以追回。

第六章??監(jiān)督管理

第十九條??區(qū)財政局負責對外借款日常管理。預算股要建立對外借款臺賬，定期與總會計賬簿核對；保存對外借款的審批文件、借款協(xié)議、撥付憑證等檔案資料；定期向區(qū)政府報送財政對外借款相關信息情況。

第二十條??區(qū)財政局相關業(yè)務股室負責對外借款監(jiān)督管理。應定期和不定期對借款資金使用情況進行監(jiān)督、檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)借款資金用途發(fā)生變更等情況，應及時制止，責令糾正；情節(jié)嚴重的，立即向區(qū)政府報告，提前收回。

第二十一條??對違規(guī)對外借款造成財政出借資金損失的，??按照相關法律法規(guī)追究相關人員的法律責任。

第七章??附則

第二十二條??本管理辦法由區(qū)財政局負責解釋。??

第二十三條??本管理辦法自發(fā)布之日起施行。