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各預(yù)算單位、財(cái)政局相關(guān)股室：

為了深化國庫集中支付改革，規(guī)范預(yù)算單位往來資金的使用和管理，區(qū)財(cái)政局制定了《咸安區(qū)預(yù)算單位往來資金管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：咸安區(qū)預(yù)算單位往來資金管理暫行辦法

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?????????????????????????????咸安區(qū)財(cái)政局

????????????????????????????2022年1月10日

咸安區(qū)預(yù)算單位往來資金管理暫行辦法

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為了深化國庫集中支付改革，規(guī)范預(yù)算單位往來資金的使用和管理，根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，特制定如下管理辦法。

一、核算范圍

本辦法所稱資金是指實(shí)行國庫集中收付制度改革的各預(yù)算單位，其納入?yún)^(qū)財(cái)政局往來資金賬戶核算的各項(xiàng)代管資金，主要包括：

（一）上級主管部門列支撥給預(yù)算單位能統(tǒng)籌安排使用的資金。如：完成上級主管部門交辦專項(xiàng)任務(wù)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。

（二）項(xiàng)目主管單位撥付給項(xiàng)目實(shí)施單位的本級年初預(yù)算安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。如：人才開發(fā)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、招商引資專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。

（三）上級部門或相關(guān)單位撥給預(yù)算單位的具有法定用途的資金，如：黨費(fèi)返還、考務(wù)費(fèi)返還、收取的押金等。

（四）區(qū)級預(yù)算單位之間、與下級單位之間按照規(guī)定取得具有專門用途的各項(xiàng)應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。如：代墊水電費(fèi)等。

（五）預(yù)算單位按規(guī)定撤銷實(shí)撥資金賬戶、銀行結(jié)算賬戶經(jīng)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)入的資金。

（六）經(jīng)準(zhǔn)入其他往來性質(zhì)的款項(xiàng)資金。

二、賬戶管理

預(yù)算單位往來資金實(shí)行專戶管理，其賬戶由財(cái)政局按照財(cái)政部《財(cái)政專戶管理辦法》統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)，用于集中辦理預(yù)算單位往來資金的收入和支付業(yè)務(wù)。該賬戶的資金統(tǒng)一納入國庫集中支付系統(tǒng)管理，按預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬。預(yù)算單位不得自行開設(shè)往來資金賬戶。

三、操作規(guī)程

往來資金實(shí)行“先收后支”，預(yù)算單位必須在本單位往來資金結(jié)余的限額內(nèi)安排使用，不得超支和改變資金用途。

（一）收入

1.實(shí)行準(zhǔn)入機(jī)制。往來專戶資金先準(zhǔn)入、后入賬。預(yù)算單位向區(qū)財(cái)政局提交往來資金準(zhǔn)入的申請報(bào)告，明確繳款單位、資金用途、轉(zhuǎn)入金額，提供相關(guān)文件、協(xié)議等證明材料，經(jīng)對口部門預(yù)算管理股室合規(guī)性審核，報(bào)國庫股同意后方可轉(zhuǎn)入。對不合規(guī)、未核準(zhǔn)等已匯入的資金，一律退回或收回統(tǒng)籌使用。

2.轉(zhuǎn)款明確要點(diǎn)。預(yù)算單位向往來資金賬戶轉(zhuǎn)款時，應(yīng)注明收款人單位名稱、資金用途。對其他小額零星的現(xiàn)金收入，需在現(xiàn)金繳款單上備注款項(xiàng)來源及用途。

3.通知到賬資金。往來資金經(jīng)準(zhǔn)入到賬后，區(qū)財(cái)政局國庫股每月出具《預(yù)算單位分項(xiàng)目資金到賬情況表》通知部門預(yù)算管理股室，由部門預(yù)算管理股室通知到預(yù)算單位，保證及時用款。

（二）支出

1.申請及時用款。預(yù)算單位在收到資金到賬通知后一個月內(nèi)，按照項(xiàng)目到賬資金總額向部門預(yù)算管理股室報(bào)送紙質(zhì)申請用款報(bào)告并附相關(guān)文件，部門預(yù)算管理股室根據(jù)《預(yù)算單位分項(xiàng)目資金到賬情況表》，由股室專管員填報(bào)《咸安區(qū)財(cái)政局財(cái)政資金內(nèi)控審批單》，經(jīng)股室負(fù)責(zé)人審批、國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報(bào)局分管負(fù)責(zé)人簽批。

2.錄入資金指標(biāo)。國庫股往來資金專戶會計(jì)根據(jù)簽批的《區(qū)財(cái)政局財(cái)政資金內(nèi)控審批單》，開具《咸安區(qū)財(cái)政局撥款通知單》送預(yù)算股錄入指標(biāo)。

3.實(shí)行集中支付。預(yù)算單位在使用往來資金時應(yīng)按照國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（三）結(jié)余

根據(jù)要求，對預(yù)算單位兩年以上歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的往來資金，每年根據(jù)年終對賬結(jié)果由財(cái)政統(tǒng)一收回統(tǒng)籌使用。

四、監(jiān)督檢查

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定加強(qiáng)往來資金管理，規(guī)范往來資金財(cái)務(wù)核算，不得違規(guī)收取、隨意擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，禁止違規(guī)使用往來資金。

（二）強(qiáng)化財(cái)政管理。部門預(yù)算管理股室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常財(cái)政管理，在往來資金錄入、下達(dá)指標(biāo)時，要按照準(zhǔn)入的預(yù)算單位、項(xiàng)目名稱等內(nèi)容分項(xiàng)填寫，保證收支要素的一致性。按照《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》，部門預(yù)算管理股室會同財(cái)政監(jiān)督部門要定期或不定期對預(yù)算單位往來資金的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違規(guī)使用往來資金的單位和責(zé)任人，根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》相關(guān)條款進(jìn)行追究。

（三）嚴(yán)格對賬管理。根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》要求，國庫股做好資金管理、會計(jì)核算、收支對賬管理等基礎(chǔ)性工作，實(shí)現(xiàn)與部門預(yù)算管理股室、預(yù)算單位三方的定期核對收、支、余機(jī)制。

（四）本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。