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根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定和年初項目計劃安排，咸安區審計局派出審計組,于2020年7月27日至9月17日，對咸安區2019年政府性收支管理進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區財政局提供了與審計相關的會計資料和其他證明資料，并對其真實性和完整性作出了書面承諾。區審計局的責任是在區財政局提供有關資料基礎上依法獨立實施審計，作出審計結論，并依法處理處罰。具體審計情況如下。

一、基本情況

（一）公共財政收支情況

2019年全區公共財政總收入483084萬元，其中：

1.一般公共預算收入138091萬元，其中：稅收收入95887萬元（增值稅40825萬元，企業所得稅5928萬元，個人所得稅2328萬元，資源稅1562萬元，城市維護建設稅5582萬元，房產稅3106萬元，印花稅1247萬元，城鎮土地使用稅8715萬元，土地增值稅13715萬元，車船稅10萬元，耕地占用稅2015萬元，契稅10531萬元，環境保護稅74萬元，其他稅收收入249萬元），同比增長9.49%，稅收收入占一般公共預算收入的69.44%；非稅收入42204萬元（專項收入4387萬元，行政事業性收費收入4885萬元，罰沒收入23016萬元，國有資本經營收入3096萬元，國有資源(資產)有償使用收入5530萬元，捐贈收入14萬元，政府住房基金收入1276萬元），同比下降2.32%，非稅收入占一般公共預算收入的30.56%。

2.返還性收入13249萬元，其中：所得稅基數返還收入2318萬元，成品油稅費改革稅收返還收入1098萬元，增值稅稅收返還收入2422萬元，消費稅稅收返還收入12萬元，增值稅“五五分享”稅收返還收入7399萬元。

3.一般性轉移支付收入224274萬元，其中：均衡性轉移支付收入27012萬元，縣級基本財力保障機制獎補資金收入31034萬元，結算補助收入21895萬元，產糧油大縣獎勵資金1583萬元，固定補助收入27662萬元，民族地區轉移支付收入24萬元,貧困地區轉移支付收入2314萬元，公共安全共同財政事權轉移支付收入2513萬元，教育共同財政事權轉移支付收入7900萬元，科學技術共同財政事權轉移支付收入50萬元，文化旅游體育與傳媒共同財政事權轉移支付收入640萬元，社會保障和就業共同財政事權轉移支付收入35951萬元，衛生健康共同財政事權轉移支付收入24570萬元，節能環保共同財政事權轉移支付收入225萬元，農林水共同財政事權轉移支付收入20312萬元，交通運輸共同財政事權轉移支付收入9795萬元，住房保障共同財政事權轉移支付收入8658萬元，糧油物資儲備共同財政事權轉移支付收入891萬元，其他共同財政事權轉移支付收入1237萬元，其他一般性轉移支付收入8萬元。

4.專項轉移支付收入19771萬元，其中：一般公共服務271萬元，國防6萬元，教育1106萬元，文化體育與傳媒90萬元，醫療衛生與計劃生育1562萬元，節能環保2798萬元，農林水6563萬元，資源勘探信息等491萬元，商業服務業等119萬元，國土海洋氣象等1744萬元，住房保障4158萬元，糧油物資儲備106萬元,災害防治及應急管理757萬元。

5.上年結余10513萬元。

6.調入資金36317萬元。

7.債務轉貸收入36062萬元。

8.動用預算穩定調節基金4807萬元。??

2019年全區地方公共財政總支出481796萬元，其中：??

1.一般公共預算支出408934萬元，其中:一般公共服務支出51880萬元，公共安全支出21978萬元，教育支出69690萬元，科學技術支出13413萬元，文化旅游體育與傳媒支出5806萬元，社會保障和就業支出60237萬元，衛生健康支出38605萬元，節能環保支出13077萬元，城鄉社區支出5447萬元,農林水支出67870萬元，交通運輸支出28365萬元，資源勘探信息等支出5134萬元，商業服務業等支出728萬元，援助其他地區支出38萬元,自然資源海洋氣象等支出3798萬元，住房保障支出14243萬元，糧油物資儲備支出1487萬元，災害防治及應急管理支出2967萬元，其他支出155萬元，債務付息支出3976萬元，債務發行費用支出40萬元。

2.上解上級支出62655萬元, 其中：體制上解支出19911萬元, 專項上解支出42744萬元。

3.債務還本支出10207萬元。

2019年全區公共財政結余結轉下年1288萬元。

（二）政府性基金收支情況

2019年全區政府性基金收入總額為93075萬元。其中：國有土地收益基金收入1000萬元，國有土地使用權出讓收入37000萬元(土地出讓價款收入37364萬元,繳納新增建設用地土地有償使用費-364萬元),城市基礎設施配套費收入1260萬元，專項債券對應項目專項收入1萬元，上級補助收入3050萬元,債務轉貸收入29500萬元,上年結余21264萬元。

2019年全區政府性基金支出總額為90623萬元，其中：社會保障和就業支出951萬元，城鄉社區支出85240萬元，農林水支出113萬元，其他支出2409萬元,債務付息支出1885萬元,債務發行費用支出25萬元。

2019年全區政府性基金結余結轉下年2452萬元。

（三）國有資本經營收支情況

2019年全區國有資本經營收入593萬元，其中：國有資本經營預算收入320萬元，國有資本經營預算上年結余273萬元。

2019年全區國有資本經營預算支出593萬元。

2019年全區國有資本經營收支平衡。

（四）社會保險基金收支情況

2019年全區社會保險基金收入總額177977萬元,其中:

1.保險費收入93999萬元(企業職工基本養老保險基金27971萬元，城鄉居民基本養老保險基金2936萬元，機關事業單位基本養老保險基金33433萬元，職工基本醫療保險基金16061萬元，城鄉居民基本醫療保險基金10744萬元，工傷保險基金587萬元，失業保險基金1317萬元，生育保險基金950萬元);

2.利息收入1176萬元(企業職工基本養老保險基金265萬元，城鄉居民基本養老保險基金341萬元，機關事業單位基本養老保險基金6萬元，職工基本醫療保險基金259萬元，城鄉居民基本醫療保險基金163萬元，工傷保險基金55萬元，失業保險基金70萬元，生育保險基金17萬元)；

3.財政補貼收入62912萬元(企業職工基本養老保險基金14916萬元，城鄉居民基本養老保險基金7713萬元，機關事業單位基本養老保險基金16033萬元，城鄉居民基本醫療保險基金23965萬元,生育保險基金285萬元)；

4.其他收入48萬元(企業職工基本養老保險基金11元，城鄉居民基本養老保險基金37萬元)；

5.轉移收入3204萬元(企業職工基本養老保險基金3025萬元，城鄉居民基本養老保險基金12萬元，機關事業單位基本養老保險基金111萬元，職工基本醫療保險基金35萬元，失業保險基金21萬元)。

6.上級補助收入16638萬元（企業職工基本養老保險基金16184萬元，城鄉居民基本醫療保險基金412萬元，失業保險基金42萬元）。

2019年全區社會保險基金支出總額165132萬元,其中:

1.社會保險待遇支出149287萬元（企業職工基本養老保險基金48452萬元，城鄉居民基本養老保險基金7689萬元，機關事業單位基本養老保險基金50212萬元，職工基本醫療保險基金11590萬元，城鄉居民基本醫療保險基金29370萬元，工傷保險基金564萬元，失業保險基金310萬元，生育保險基金1100萬元）；

2.其他支出2561萬元（企業職工基本養老保險基金19萬元，職工基本醫療保險基金197萬元，城鄉居民基本醫療保險基金2171萬元，工傷保險基金174萬元）；

3.轉移支出579萬元（企業職工基本養老保險基金569萬元，城鄉居民基本養老保險基金10萬元）；

4.上解上級支出5034萬元（企業職工基本養老保險基金4987萬元，失業保險基金47萬元）；

5.其他費用7671萬元（居民大病保險支出7597萬元，穩崗補貼和技能提升支出74萬元）。

2019年全區社會保險基金結余12845萬元,其中:企業職工基本養老保險基金8345萬元，城鄉居民基本養老保險基金3340萬元，機關事業單位基本養老保險基金-629萬元，職工基本醫療保險基金4568萬元，城鄉居民基本醫療保險基金-3854萬元，工傷保險基金-96元，失業保險基金1019萬元，生育保險基金152萬元。

上年結余61371萬元，其中：企業職工基本養老保險基金13875萬元，城鄉居民基本養老保險基金19327萬元，機關事業單位基本養老保險基金-464萬元，職工基本醫療保險基金11220萬元，城鄉居民基本醫療保險基金10533萬元，工傷保險基金2848萬元，失業保險基金3205萬元，生育保險基金827萬元。

年末滾存結余74216萬元，其中：企業職工基本養老保險基金22220萬元，城鄉居民基本養老保險基金22667萬元，機關事業單位基本養老保險基金-1093萬元，職工基本醫療保險基金15788萬元，城鄉居民基本醫療保險基金6679萬元，工傷保險基金2752萬元，失業保險基金4224萬元，生育保險基金979萬元。

二、審計發現的主要問題及處理意見

（一）應轉未轉預算收入331.33萬元

據審計調查了解，財政專戶和資金代管戶由國庫專人管理，但是賬戶資金所產生的利息由資金賬戶所屬股室分配，缺乏統一管理。截至2019年底，咸安區財政專戶及資金代管戶自2015年至2019年賬面利息累計331.33萬元應轉未轉預算收入。

以上行為違反了《財政總預算會計制度》（財庫〔2015〕 192號）第十四條“總會計應當以實際發生的經濟業務或者事項為依據進行會計核算，如實反映各項會計要素的情況和結果，保證會計信息真實可靠，全面反映政府財政的預算執行情況和財務狀況等”和第三十五條“總會計應當加強各項收入的管理，嚴格會計核算手續……”的規定,責令改正，加強內部控制機制，嚴格執行對賬制度，如實反映政府財政收入。

（二）上級專項資金未及時錄入指標

咸安區2019年年底上級專款有7136.37萬元未錄入指標，截至2020年8月13日已補錄入6871.37萬元，尚余265萬元未錄入指標。

以上行為違反了《關于進一步加強財政支出預算執行管理的通知》（財預〔2014〕85號）“二、加快資金支付進度……地方各級財政部門要會同有關部門做好轉移支付資金撥付的前期準備，力爭做到資金一旦下達，及時分配使用。(二)加快資金審核支付。各級財政部門要加快資金審核和支付，內設相關機構要各司其職，各負其責。要認真審核各部門和單位的用款申請，對重點和大額支出項目，審核后要跟蹤后續進展；要及時下達用款額度并辦理資金支付，對基本支出按照年度均衡性原則支付，對項目支出按照項目實施進度和合同約定支付，對據實結算項目根據實際需要引入預撥和清算制度”的規定，責成財政和相關部門，加快資金撥付進度，切實提高財政資金使用效率。

（三）部分單位未嚴格執行國庫集中收付制度

分析國庫集中支付系統支付明細數據發現，2019年咸安區各鄉鎮辦政府、財政所、人社中心等單位的指標下達后，資金絕大部分直接轉入財務管理服務中心基本賬戶、非稅收入專戶或專項資金專戶中，造成單位財政性資金在國庫集中支付系統中未直達終端，不便于資金的動態監控，涉及資金達42965.27萬元。

以上行為違反了《財政部關于進一步完善制度規定切實加強財政資金管理的通知》（財辦〔2011〕19號）“二、完善資金收付制度……所有預算單位的所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍，并建立覆蓋各級財政的預算執行動態監控體系”和《財政部關于進一步推進地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫〔2011〕167號）“二……（一）國庫集中支付制度要覆蓋到所有預算單位……實行鄉財縣管的縣，其所屬鄉鎮應視同縣本級預算單位執行國庫集中支付制度。”的規定，責成相關單位改正，嚴格執行國庫集中支付制度，確保所有財政性資金均在國庫集中支付系統直達終端。

三、審計建議

（一）要加強財政專戶資金的管控，加強內部控制機制，嚴格執行對賬制度，專戶產生的利息收入要及時核算。

（二）加強對上級專項資金的撥付管理，主動對接各有關單位，結合工作發展計劃，提前做好項目支付前期準備，力爭做到資金一旦下達，及時分配使用。

（三）加強對鄉鎮實體資金賬戶的管理及監督，清理撤銷非必要資金賬戶，區財政部門要督促鄉鎮預算單位執行國庫集中支付，加強對財政性資金的監察。

對本次審計發現的問題，請咸安區財政局自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告咸安區審計局。

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咸寧市咸安區審計局

??2020年9月30日

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