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官埠橋鎮(zhèn)人民政府2022年度和2023年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定和年初項(xiàng)目安排，咸安區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年2月26日至5月17日，對(duì)咸安區(qū)官埠橋鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱“官埠橋鎮(zhèn)”）2022、2023年度預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政收支情況、“四費(fèi)”支出情況、投資管理情況，延伸審計(jì)調(diào)查了官埠村的三資管理情況。官埠橋鎮(zhèn)及其相關(guān)村對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況
1.部門設(shè)置和人員情況。
官埠橋鎮(zhèn)的主要職能是落實(shí)國家政策，嚴(yán)格依法行政，搞好市場、文化和社會(huì)事業(yè)，管理社會(huì)事務(wù)，提供公共服務(wù)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。下設(shè)三大辦：黨政綜合辦公室（加掛社會(huì)治安綜合治理委員會(huì)辦公室牌子）、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會(huì)事務(wù)辦公室（加掛計(jì)劃生育辦公室牌子）。根據(jù)《咸安區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦管理體制改革實(shí)施方案》咸發(fā)〔2003〕3號(hào)文件，官埠橋鎮(zhèn)行政定編37名。
2022年預(yù)算編制在職在崗41人（含分流人員6人，退休人員39人），退役軍人服務(wù)站核定編制2名（在編在崗2人）。2023年預(yù)算編制在職在崗40人（含分流人員5人），退休人員41人，退役軍人服務(wù)站核定編制2人（在編在崗1人）。
截止2023年底，實(shí)有在編干部職工42人，其中：在編在崗人員33人，試用期人員4人（2023屆公務(wù)員2人，選調(diào)生1人），工勤編5人。
2.預(yù)算編制、上報(bào)決算情況。
2022年度，官埠橋鎮(zhèn)預(yù)算編制總收入6869.73萬元，預(yù)算總支出6869.73萬元；決算上報(bào)總收入2241.98萬元，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余181.44萬元，總支出2423.42萬元。
2023年度，官埠橋鎮(zhèn)預(yù)算編制總收入14418.59萬元，預(yù)算總支出14418.59萬元；決算上報(bào)總收入3474.58萬元，總支出3474.58萬元。
（二）財(cái)政收支情況
2022年，官埠橋鎮(zhèn)賬面反映上年結(jié)余5977.38萬元；總收入4452.89萬元；總支出3859.69萬元；當(dāng)年收支結(jié)余593.20萬元，累計(jì)結(jié)余6570.58萬元。
2023年，官埠橋鎮(zhèn)賬面反映總收入3474.58元；總支出8588.45萬元；當(dāng)年收支結(jié)余-5113.87萬元；累計(jì)結(jié)余1456.71萬元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理情況
1.公務(wù)接待費(fèi)。
官埠橋鎮(zhèn)2022年賬面反映公務(wù)接待費(fèi)支出6.86萬元，年初預(yù)算17.50萬元。2023年公務(wù)接待費(fèi)支出7.15萬元，年初預(yù)算17.40萬元。2023年較2022年增加0.29萬元，增長4.22%。
2.公務(wù)用車費(fèi)用。
官埠橋鎮(zhèn)提供的汽車定編資料表明，官埠橋鎮(zhèn)小車定編數(shù)為2臺(tái)。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，實(shí)有小車2臺(tái)，車牌號(hào)分別為鄂LW1326和鄂LW1213。2022年賬面反映公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)13.33萬元，年初預(yù)算18.50萬元。2023年賬面反映公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)10.28萬元，年初預(yù)算18.40萬元。2023年較2022年減少3.05萬元，下降22.88%。
3.出國(境)費(fèi)。
2022年至2023年，官埠橋鎮(zhèn)賬面沒有此項(xiàng)支出。
4.會(huì)議費(fèi)。
官埠橋鎮(zhèn)2022年賬面反映會(huì)議費(fèi)8.37萬元，年初預(yù)算8.47萬元。2023年賬面反映會(huì)議費(fèi)6.12萬元，年初預(yù)算16.52萬元。2023年較2022年減少2.25萬元，下降26.88%。
5.培訓(xùn)費(fèi)。
官埠橋鎮(zhèn)2022年賬面反映培訓(xùn)費(fèi)2.76萬元，年初預(yù)算2.78萬元。2023年賬面反映培訓(xùn)費(fèi)0.64萬元，年初預(yù)算7.54萬元。2023年較2022年減少2.12萬元，下降76.81%。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明：此次審計(jì)，官埠橋鎮(zhèn)提供的會(huì)計(jì)資料比較完整、真實(shí)；單位財(cái)務(wù)管理做到相對(duì)集中，建立了相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法和制度。但是，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)該單位在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編報(bào)、財(cái)務(wù)收支、合同管理及村級(jí)項(xiàng)目投資管理、三資管理、票據(jù)管理等方面存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見
（一）預(yù)算編制不準(zhǔn)確。
1.無來源編制一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入，造成實(shí)際收入與預(yù)算收入差異較大。官埠橋鎮(zhèn)2022年年初預(yù)算編制一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入為5034.33萬元，實(shí)際當(dāng)年一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入為1269.10萬元，差額為3765.23萬元。
2.年初未對(duì)其他收入進(jìn)行合理測(cè)算，造成實(shí)際收入與預(yù)算收入差異較大。官埠橋鎮(zhèn)2022年、2023年年初預(yù)算編制其他收入分別為1609.26萬元、13804萬元，實(shí)際當(dāng)年其他收入（含利息收入等）分別為3183.79萬元、2215.92萬元，差額分別為1574.53萬元、11588.08萬元。
3.部分支出預(yù)算編制未參考上年度執(zhí)行情況，造成實(shí)際支出與預(yù)算支出差異較大。
官埠橋鎮(zhèn)應(yīng)當(dāng)予以改正，今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際進(jìn)行預(yù)算編制工作。
（二）決算報(bào)表內(nèi)容與實(shí)際收支不相符。
官埠橋鎮(zhèn)2022年收入支出決算總表上報(bào)總收入2241.98萬元，賬面反映總收入4452.89萬元，差額2210.91萬元未在決算報(bào)表中反映；2022年、2023年收入支出決算總表上報(bào)總支出分別為2423.42萬元、3474.58萬元，賬面反映總支出分別為3859.69萬元、8588.45萬元，差額分別為1436.27萬元、5113.87萬元。
建議官埠橋鎮(zhèn)今后嚴(yán)格按照規(guī)定編制預(yù)決算。
（三）未按規(guī)定用途使用指標(biāo)。
通過分析官埠橋鎮(zhèn)2022年和2023年支付數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)期指標(biāo)存在未點(diǎn)對(duì)點(diǎn)使用的情形。
建議官埠橋鎮(zhèn)改正，今后予以規(guī)范。
（四）未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度。
官埠橋鎮(zhèn)2022年指標(biāo)下達(dá)后，資金直接轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心基本賬戶和專項(xiàng)資金專戶，造成財(cái)政性資金在國庫集中支付系統(tǒng)中未直達(dá)終端，不便于資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，涉及金額1153.97萬元。
2023年，官埠橋鎮(zhèn)實(shí)體賬戶已撤銷。
（五）欠收魚池承包租金，涉及13.78萬元。
官埠橋鎮(zhèn)2023年賬面反映收到魚池租金33.56萬元，2022年賬面未反映此收入。經(jīng)核對(duì)2017年以來官埠橋鎮(zhèn)魚池承包合同和租金收入明細(xì)，發(fā)現(xiàn)喻某承包的“菜籽海魚池”欠收租金13.78萬元。
建議官埠橋鎮(zhèn)予以改正，限期收回欠收的魚池承包租金上繳財(cái)政專戶。
（六）租金征繳不到位，涉及金額7.21萬元。
官埠村租金征收不到位、入賬不及時(shí)，涉及金額7.21萬元。
責(zé)令官埠村限期收回山林和雞場租金并及時(shí)繳入財(cái)政專戶。
截止審計(jì)期間2024年5月9日，報(bào)賬員將手中的租金收入已繳入財(cái)政專戶。
四、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制。
（二）強(qiáng)化村級(jí)“三資”管理。
（三）強(qiáng)化合同管理。
咸寧市咸安區(qū)審計(jì)局
2024年6月28日
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